الحسابات السنوية للشركة البريطانية: ماذا تقدم ومتى وكم غرامة التأخير؟

تقديم الحسابات السنوية للشركة البريطانية إلى Companies House واجب على كل شركة محدودة، سواء كانت تربح أو تخسر أو لم تبدأ نشاطها بعد، ويقع موعده عادة بعد 9 أشهر من نهاية سنتها المالية. إذا كنت تملك شركة Ltd وتعيش في الخليج أو مصر أو المغرب، فهذا الدليل يجيب عن أسئلتك العملية: ما الحسابات القانونية بالضبط، وأي نسخة منها تقدم، وما الفرق بين ما يذهب إلى Companies House وما يذهب إلى مصلحة الضرائب (HMRC)، وما الغرامات، وما التغييرات المقررة في أبريل 2028.

ما هي الحسابات السنوية للشركة البريطانية؟

الحسابات السنوية، أو الحسابات القانونية (Statutory Accounts)، هي القوائم المالية التي يفرض قانون الشركات البريطاني (Companies Act 2006) إعدادها في نهاية كل سنة مالية. تُعد من دفاتر الشركة وتعرض وضعها المالي ونتيجة أعمالها، وتتكون عادة من:

• الميزانية العمومية (Balance Sheet): ما تملكه الشركة وما عليها في تاريخ نهاية السنة، وتوقيع أحد المديرين عليها.
• حساب الأرباح والخسائر (Profit and Loss Account): الإيرادات والمصاريف وصافي الربح أو الخسارة للسنة.
• الإيضاحات (Notes): معلومات مكملة مثل السياسات المحاسبية وعدد الموظفين.
• تقرير المديرين (Directors' Report): مطلوب في بعض الحالات، ويمكن للشركات الصغيرة عدم تقديمه إلى Companies House.
• تقرير المدقق: غير مطلوب لمعظم الشركات الصغيرة التي تستوفي شروط الإعفاء من التدقيق.

والمهم أن الحسابات التي تُقدم إلى Companies House تُنشر على السجل العام، ويستطيع أي شخص الاطلاع عليها مجانًا. لذلك تختار كثير من الشركات الصغيرة تقديم أقل قدر مسموح به من المعلومات.

جهتان، مستندان، موعدان

يخلط كثيرون بين التزامين منفصلين:

شرحنا الجانب الضريبي بالتفصيل في دليل ضريبة الشركات في بريطانيا وإقرار CT600، ونركز هنا على الحسابات نفسها.

ما حجم شركتك؟ حدود الشركات المتناهية الصغر والصغيرة

نوع الحسابات الذي تعده يعتمد على حجم الشركة. رُفعت الحدود المالية للسنوات المالية التي تبدأ في 6 أبريل 2025 أو بعده. تُصنف الشركة في فئة ما إذا استوفت شرطين على الأقل من ثلاثة، بحسب إرشادات GOV.UK للشركات الصغيرة والمتناهية الصغر والخاملة:

معظم الشركات التي يؤسسها رواد الأعمال العرب من الخارج، كمتاجر التجارة الإلكترونية ووكالات التسويق وشركات البرمجيات الناشئة، تقع في فئة المتناهية الصغر أو الصغيرة. وهناك استثناءات من هذه الفئات لبعض أنواع الشركات المنظمة ماليًا أو الشركات العامة، فإذا كان نشاطك ماليًا منظمًا فتحقق من وضعك قبل اختيار نوع الحسابات.

ما تقدمه الشركة المتناهية الصغر

تُعد الشركة المتناهية الصغر حسابات مبسطة، وتقدم إلى Companies House الميزانية العمومية فقط مع إيضاحات محدودة، دون حساب الأرباح والخسائر ودون تقرير المديرين. هذا يحافظ على خصوصية أرقام المبيعات والأرباح. لكنها تظل ملزمة بإعداد حساب أرباح وخسائر لأعضائها، وتُرفق الحسابات الكاملة بإقرارها الضريبي إلى HMRC.

ما تقدمه الشركة الصغيرة

للشركة الصغيرة حرية اختيار عدم تقديم حساب الأرباح والخسائر وتقرير المديرين إلى Companies House، وتقديم الميزانية العمومية والإيضاحات فقط. ويُسمح لها حاليًا بتقديم حسابات «مختصرة» (Abridged Accounts) بشرط موافقة جميع الأعضاء، وهو خيار سيُلغى مع الإصلاحات المقررة في 2028 كما سنوضح.

الشركة الخاملة

إذا لم تكن لشركتك أي معاملات مهمة خلال السنة، فقد تكون خاملة وتقدم حسابات مبسطة جدًا. القواعد مختلفة بين Companies House وHMRC، وقد خصصنا لها دليلًا مستقلًا عن حسابات الشركة الخاملة.

مواعيد تقديم الحسابات السنوية للشركة البريطانية

تاريخ نهاية السنة المالية يسمى «التاريخ المرجعي المحاسبي» (Accounting Reference Date)، ويُحدد تلقائيًا عند التأسيس بآخر يوم في الشهر الذي يصادف الذكرى الأولى للتأسيس. بعد ذلك:

1. الحسابات الأولى: إذا غطت أكثر من 12 شهرًا، فموعدها 21 شهرًا من تاريخ التأسيس.
2. الحسابات اللاحقة: 9 أشهر بعد نهاية السنة المالية.
3. تغيير تاريخ نهاية السنة: يمكن تقديمه أو تأخيره بنموذج AA01 وفق قيود معينة، وقد يغير ذلك موعد الحسابات؛ لا تعدّله قبل أن تحسب أثره على الموعد.

مثال: شركة تأسست في 15 مارس 2025، فتاريخ نهاية سنتها الأولى هو 31 مارس 2026، وهي فترة تزيد على 12 شهرًا بأيام، فموعد حساباتها الأولى 15 ديسمبر 2026 (21 شهرًا من التأسيس). أما حسابات السنة التالية المنتهية في 31 مارس 2027 فموعدها 31 ديسمبر 2027.

هل يمكن طلب تمديد؟

يمكن التقدم إلى Companies House بطلب تمديد قبل انتهاء الموعد، لكن الطلب يُقبل في ظروف استثنائية خارجة عن سيطرة الشركة، مثل حادث أو مرض خطير، ويجب دعمه بأدلة. عدم جاهزية المحاسب أو انشغال المالك بالسفر ليسا عذرًا مقبولًا في العادة. لا تبنِ خطتك على تمديد قد لا يأتي.

غرامات التأخير في تقديم الحسابات

تُفرض غرامة التأخير تلقائيًا على الشركة الخاصة بمجرد فوات الموعد ولو بيوم واحد. بحسب صفحة غرامات تأخير الحسابات على GOV.UK:

وتتضاعف الغرامة إذا تأخرت الحسابات سنتين متتاليتين. والغرامة هنا منفصلة تمامًا عن غرامات HMRC على تأخير الإقرار الضريبي، فقد تدفع الشركة غرامتين عن السنة نفسها. وتأخير الحسابات لفترة طويلة قد يدفع Companies House إلى بدء إجراءات شطب الشركة من السجل، وقد يُعرض المديرين للملاحقة، فضلًا عن أن البنوك ومنصات الدفع تراجع السجل العام وقد تتوقف عند شركة متأخرة في التزاماتها.

كيف تُعد الحسابات السنوية للشركة البريطانية خطوة بخطوة

1. جمع السجلات: كشوف البنك لكل أشهر السنة، وكشوف Stripe وPayPal ومنصات البيع مثل Amazon، وفواتير المبيعات والمشتريات، والعقود.
2. مسك الدفاتر: تصنيف كل معاملة (إيراد، مصروف، أصل، قرض من المالك) في برنامج محاسبي.
3. التسويات: مطابقة الأرصدة البنكية، وتسجيل الفواتير غير المسددة والمصاريف المستحقة والمدفوعة مقدمًا.
4. إعداد القوائم: الميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر والإيضاحات بحسب فئة الشركة.
5. المراجعة والموافقة: يراجع المدير الحسابات ويعتمدها ويوقع على الميزانية العمومية.
6. التقديم إلى Companies House: عبر الخدمة الإلكترونية أو برنامج تجاري أو بالبريد بحسب ما هو متاح.
7. إرسال نسخة للأعضاء: يجب إتاحة الحسابات للمساهمين، وإذا كنت المساهم الوحيد فهذا يتم تلقائيًا.
8. إعداد الإقرار الضريبي: استخدام الحسابات نفسها لإعداد CT600.

طرق التقديم المتاحة حاليًا

أغلقت HMRC وCompanies House خدمتهما المشتركة لتقديم الحسابات والإقرار الضريبي معًا في 31 مارس 2026. منذ ذلك التاريخ تُقدم الحسابات إلى Companies House عبر برنامج تجاري أو خدمات Companies House الإلكترونية أو ورقيًا، في حين يُقدم الإقرار الضريبي إلى HMRC عبر البرامج التجارية فقط. ولا توجد رسوم لتقديم حسابات الشركة الخاصة إلى Companies House.

كيف تعرف موعدك بالضبط؟

لا تعتمد على الحساب الذهني. ابحث عن شركتك في خدمة البحث المجانية على موقع Companies House، وستجد في صفحة الشركة تاريخ نهاية السنة المالية القادمة وموعد تقديم الحسابات التالي وموعد بيان التأكيد. وإذا ظهر بجانب الحسابات أنها متأخرة (Overdue)، فهذه إشارة يراها أيضًا البنك ومنصة الدفع وأي شريك يبحث عن شركتك. ننصح بإضافة الموعد إلى تقويمك مع تذكير قبل ثلاثة أشهر، لأن إعداد الحسابات السنوية للشركة البريطانية من سجلات سنة كاملة يحتاج عادة إلى عدة أسابيع، خاصة إذا كانت لديك مبيعات بعملات مختلفة أو عبر أكثر من منصة.

الحسابات متعددة العملات

تُعد الحسابات بالجنيه الإسترليني عادة، حتى لو كانت كل مبيعاتك بالدولار. لذلك يجب تحويل كل معاملة بسعر صرف مناسب ومتسق، وتسجيل الأرصدة البنكية بالعملات الأجنبية بسعر نهاية السنة، وتسجيل الفروق الناتجة كأرباح أو خسائر صرف. هذه النقطة تحديدًا هي سبب أغلب الفروقات التي نجدها عند مراجعة حسابات أعدها أصحابها بأنفسهم، لأن تقارير المنصات تعرض المبالغ بعملة البيع بينما تصل الأموال إلى البنك بعملة أخرى بعد خصم الرسوم.

متطلبات التحقق من الهوية

منذ 18 نوفمبر 2025 بدأت Companies House تطبيق التحقق من هوية المديرين والأشخاص ذوي السيطرة الجوهرية، ويمتد ذلك تدريجيًا إلى من يقدمون المستندات نيابة عن الشركة. إذا لم تكمل التحقق بعد، فاقرأ دليل التحقق من الهوية في Companies House حتى لا يتعطل أي تقديم.

ما الذي سيتغير في أبريل 2028؟

أقر قانون الجرائم الاقتصادية والشفافية المؤسسية (ECCTA) إصلاحات في تقديم الحسابات. وكان مقررًا تطبيقها في أبريل 2027، لكن Companies House أعلنت في 9 يونيو 2026 تأجيلها إلى أبريل 2028. أبرز ما سيتغير:

• إلزام الشركات الصغيرة والمتناهية الصغر بتقديم حساب الأرباح والخسائر، مع إمكانية طلب عدم نشره على السجل العام بتفاصيل ستُعلن لاحقًا.
• تقديم الحسابات عبر برامج تجارية فقط وبصيغة iXBRL، وإغلاق التقديم الإلكتروني المباشر والورقي للحسابات.
• إلغاء خيار الحسابات المختصرة (Abridged Accounts).
• بيان أقوى من المديرين حول أهلية الإعفاء من التدقيق.
• تقليل عدد المرات التي يمكن فيها تقصير الفترة المحاسبية.

حتى ذلك التاريخ تبقى طرق التقديم الحالية متاحة. لكن من الحكمة أن تعتاد من الآن على مسك دفاترك في برنامج محاسبي، لأن الانتقال سيكون أسهل بكثير.

مثال عملي: يوسف يبيع منتجات رقمية من الدار البيضاء

مثال توضيحي: يوسف يعيش في الدار البيضاء، وأسس شركة بريطانية في 15 مارس 2025 لبيع قوالب تصميم ودورات رقمية لعملاء في أوروبا وأمريكا، ويستقبل المدفوعات عبر Stripe.

• المبيعات في السنة الأولى: £85,000، وإجمالي الميزانية في نهاية السنة: £30,000، ولا موظفين. الشركة متناهية الصغر بوضوح.
• يقدم إلى Companies House ميزانية عمومية مبسطة فقط، فلا يرى المنافسون مبيعاته.
• موعد الحسابات الأولى: 15 ديسمبر 2026.
• بما أنه بدأ البيع فور التأسيس وسنته المالية الأولى تزيد على 12 شهرًا، فلديه فترتان ضريبيتان: الأولى من 15 مارس 2025 إلى 14 مارس 2026، والثانية قصيرة حتى 31 مارس 2026، ولكل منهما إقرار CT600 وموعد دفع خاص، وكلاهما يُعد من الحسابات الكاملة نفسها.

المشكلة التي واجهها يوسف عمليًا لم تكن الحسابات نفسها، بل أن رسوم Stripe والمبالغ المستردة لم تكن مسجلة، وكشوف الحساب البنكي لم تكن مطابقة لتقارير Stripe. استغرق تصحيح ذلك أسابيع. لو سجل المعاملات شهريًا، لكانت الحسابات جاهزة خلال أيام.

أخطاء شائعة في الحسابات السنوية للشركة البريطانية

1. افتراض أن الشركة بلا نشاط لا تحتاج حسابات: كل شركة تقدم حسابات، ولو كانت خاملة.
2. الاعتماد على تقرير Stripe بدل كشف البنك: المبيعات الإجمالية تختلف عن صافي ما يصل إلى البنك بعد الرسوم والاستردادات.
3. إهمال قرض المدير: ما يدفعه المالك من جيبه للشركة، أو يسحبه منها، يجب أن يظهر في الحسابات.
4. تجاهل العملات: المعاملات بالدولار أو اليورو تُحول إلى الجنيه بسعر صرف مناسب وتُسجل فروق الصرف.
5. تغيير تاريخ نهاية السنة دون حساب أثره: قد يقرّب موعد التقديم بدل أن يبعده.
6. تقديم حسابات لا توقيع فيها أو باسم مدير خاطئ: ترفضها Companies House، وقد يمر الموعد قبل إعادة التقديم.
7. ترك التقديم لآخر أسبوع: المستندات المرفوضة تحتاج وقتًا للتصحيح، والغرامة لا تنتظر.

قائمة تحقق قبل تقديم الحسابات

• تعرف تاريخ نهاية سنتك المالية وموعد التقديم بالضبط من صفحة الشركة على Companies House.
• كشوف البنك ومنصات الدفع لكل أشهر السنة متوفرة.
• فئة الشركة (متناهية الصغر أو صغيرة) محددة وفق الحدود الحالية.
• الأرصدة البنكية في الحسابات تطابق الكشوف.
• قرض المدير والأصول والالتزامات مسجلة.
• المدير الموقع على الميزانية مدرج في سجل الشركة وأكمل التحقق من الهوية عند الحاجة.
• العنوان المسجل وبريد الشركة الإلكتروني المسجل صحيحان لاستلام الإشعارات.
• نسخة الحسابات الكاملة جاهزة لإرفاقها بإقرار CT600.

أسئلة شائعة

هل تُقدم الحسابات إذا كانت الشركة خاسرة؟

نعم. الخسارة لا تعفي من تقديم الحسابات ولا من الإقرار الضريبي. بل إن تقديمها يوثق الخسارة رسميًا ويتيح ترحيلها لتخفيض ضريبة السنوات اللاحقة.

هل يرى الناس أرباحي إذا قدمت الحسابات؟

الحسابات المقدمة إلى Companies House علنية. لكن الشركة المتناهية الصغر تقدم الميزانية العمومية فقط حاليًا، والشركة الصغيرة يمكنها عدم تقديم حساب الأرباح والخسائر، فتبقى الأرباح والمبيعات غير منشورة. بعد إصلاحات أبريل 2028 سيُقدم حساب الأرباح والخسائر مع خيار طلب عدم نشره.

هل تحتاج شركتي إلى تدقيق؟

معظم الشركات الصغيرة معفاة من التدقيق إذا استوفت الشروط، ولا يلزمها تقرير مدقق. قد يطلب المساهمون الذين يملكون نسبة معينة من الأسهم تدقيقًا، وبعض الشركات لا يحق لها الإعفاء بسبب طبيعة نشاطها.

ما الفرق بين الحسابات السنوية وبيان التأكيد؟

الحسابات تقرير مالي، أما بيان التأكيد فيؤكد معلومات الشركة كالمديرين والمساهمين والعنوان، ويُقدم مرة سنويًا على الأقل برسوم. لكل منهما موعد منفصل، والتفاصيل في دليل بيان التأكيد للشركة البريطانية.

هل يمكنني إعداد الحسابات بنفسي؟

نعم، القانون لا يشترط محاسبًا، والمدير هو المسؤول في النهاية. لكن إعداد حسابات صحيحة يتطلب معرفة بالمعايير المحاسبية البريطانية، والحسابات نفسها أساس الإقرار الضريبي، فالخطأ فيها ينتقل إلى الضريبة.

ماذا يحدث إذا لم أقدم الحسابات إطلاقًا؟

تتراكم الغرامات، وقد تبدأ Companies House إجراءات شطب الشركة، وقد يتعرض المديرون للملاحقة. والشركة المشطوبة تؤول أصولها، ومنها الأموال في حساباتها البنكية، إلى التاج البريطاني. استعادة الشركة بعد شطبها ممكنة لكنها مكلفة ومعقدة.

هل تطلب البنوك ومنصات الدفع نسخة من الحسابات؟

كثيرًا ما يحدث ذلك، خاصة عند مراجعة الحساب دوريًا أو عند طلب حدود أعلى للتحويلات. قد يكفي البنك ما هو منشور على السجل العام، وقد يطلب الحسابات الكاملة أو كشف أرباح وخسائر حديث. وجود حسابات مقدمة في موعدها ومتسقة مع حركة الحساب البنكي يسهل هذه المراجعات كثيرًا، ويقلل احتمال تجميد الحساب أثناء التحقق.

الخطوة التالية

إذا كان موعد حساباتك يقترب، أو تأخرت بالفعل، فابدأ بجمع كشوف البنك ومنصات الدفع للسنة كاملة. بعدها يمكن لفريق دوائر إعداد الحسابات بالفئة المناسبة لحجم شركتك، وتقديمها إلى Companies House، وتحضير إقرار CT600 من الأرقام نفسها، مع تذكيرك بالمواعيد القادمة. اطلع على تفاصيل خدمة الحسابات السنوية وإقرار CT600 والأسعار الحالية، أو احجز استشارة مجانية لنراجع وضع شركتك.

وإذا كانت لديك شركات في أكثر من بلد، فتصفح جميع خدماتنا، أو اطلب إعداد الحسابات السنوية لشركتك البريطانية مباشرة.

هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة محاسبية أو قانونية؛ راجع حالتك الخاصة مع مستشار مختص، ويمكنك التواصل معنا لذلك.