ضريبة الشركات في بريطانيا للمالك غير المقيم: المعدلات وإقرار CT600 والمواعيد

إذا أسست شركة محدودة (Ltd) في بريطانيا وأنت تعيش في دبي أو الرياض أو القاهرة، فالسؤال الأول هو: هل أدفع ضريبة الشركات في بريطانيا رغم أنني لا أقيم فيها؟ الجواب المختصر: نعم، الشركة المسجلة في بريطانيا تُعد مقيمة ضريبيًا فيها، وتدفع ضريبة الشركات (Corporation Tax) على أرباحها بمعدل يبدأ من 19% ويصل إلى 25% بحسب حجم الربح، وتقدم كل سنة إقرارًا ضريبيًا يسمى CT600 إلى مصلحة الضرائب البريطانية (HMRC) حتى لو لم تحقق ربحًا. في هذا الدليل نشرح كيف تُحسب الضريبة، وما الإعفاء الهامشي، ومتى تدفع ومتى تقدم الإقرار، وما الغرامات، وكيف يتعامل المالك المقيم في الخارج مع كل ذلك دون مفاجآت.

ما هي ضريبة الشركات في بريطانيا ومن يدفعها؟

ضريبة الشركات هي الضريبة التي تفرضها بريطانيا على أرباح الشركات المحدودة وبعض الكيانات الأخرى. لا تدفعها أنت شخصيًا بصفتك مساهمًا، بل تدفعها الشركة نفسها من أرباحها، ثم تقرر بعد ذلك ما توزعه عليك. وتشمل الأرباح الخاضعة لها أرباح النشاط التجاري (Trading Profits)، وأرباح الاستثمار، والمكاسب الرأسمالية التي تحققها الشركة عند بيع أصل ما.

ولا توجد في بريطانيا ضريبة شركات على مستوى المقاطعات أو المدن كما في الولايات الأمريكية؛ هناك معدل وطني واحد تحدده الحكومة لكل سنة مالية تبدأ في 1 أبريل.

الإقامة الضريبية: التأسيس في بريطانيا يكفي

القاعدة الأساسية في القانون البريطاني أن أي شركة مؤسسة في المملكة المتحدة تُعامل كشركة مقيمة ضريبيًا فيها، بغض النظر عن مكان إقامة مديرها أو مساهميها. لذلك لا يفيد القول «أنا أعيش في الإمارات حيث لا ضريبة على الأفراد»؛ فالشركة البريطانية نفسها خاضعة للضريبة في بريطانيا على أرباحها العالمية، وعليها التزامات التسجيل والإقرار والدفع كأي شركة بريطانية أخرى.

الإدارة والسيطرة المركزية ومعاهدات الازدواج الضريبي

يوجد اختبار ثانٍ للإقامة يسمى «الإدارة والسيطرة المركزية» (Central Management and Control). بموجبه قد تُعد شركة مؤسسة خارج بريطانيا مقيمة فيها إذا كانت قراراتها الاستراتيجية تُتخذ فعليًا في بريطانيا. والعكس يطرح سؤالًا مهمًا للمؤسس العربي: شركة بريطانية يديرها شخص من بلد آخر قد تُعد مقيمة في البلدين معًا وفق قوانين كل منهما. هنا تتدخل اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي بين بريطانيا وبلد إقامتك (إن وجدت)، والتي تحتوي عادة على قاعدة لحسم الإقامة، مثل مكان الإدارة الفعلية. وإذا كان بلدك يفرض ضريبة على الشركات، كما تفعل الإمارات والسعودية ومصر، فاحرص على مراجعة وضعك مع مستشار ضريبي في البلدين قبل أن تفترض أن الشركة لا تخضع إلا لبريطانيا.

ما الذي لا يغيّره عدم إقامتك في بريطانيا

• لا يُعفي الشركة من التسجيل في ضريبة الشركات ولا من تقديم الإقرار.
• لا يُغير المعدلات أو المواعيد أو الغرامات.
• لا يلغي واجب إعداد الحسابات السنوية وتقديمها إلى Companies House.

ما يتغير فقط هو طريقة تعاملك العملية: ستحتاج إلى من يتسلم بريد HMRC على العنوان المسجل، وإلى محاسب أو مزود خدمة يقدم الإقرار عبر برنامج معتمد، وإلى ترتيب واضح لدفع الضريبة من حساب الشركة.

معدلات ضريبة الشركات في بريطانيا لعام 2026

منذ 1 أبريل 2023 لم يعد هناك معدل واحد. بحسب صفحة معدلات ضريبة الشركات على GOV.UK، وحتى تاريخ كتابة هذا المقال، يعمل النظام كالتالي:

وتنطبق هذه المعدلات على السنة المالية التي تبدأ في 1 أبريل 2026 كما انطبقت على السنوات السابقة منذ 2023. وبما أن الحكومة قد تعدل المعدلات في الميزانية، فراجع الصفحة الرسمية قبل إعداد أي إقرار.

كيف يعمل الإعفاء الهامشي (Marginal Relief)؟

الإعفاء الهامشي ليس معدلًا ثالثًا، بل خصم يُطرح من الضريبة المحسوبة بمعدل 25% حتى ينتقل العبء الضريبي تدريجيًا من 19% إلى 25% بدل أن يقفز فجأة. المعادلة المستخدمة لسنة كاملة دون شركات مرتبطة هي:

الإعفاء الهامشي = (£250,000 − الربح) × 3/200

مثال: ربح خاضع للضريبة قدره £100,000.

1. الضريبة بالمعدل الرئيسي: £100,000 × 25% = £25,000.
2. الإعفاء الهامشي: (£250,000 − £100,000) × 3/200 = £2,250.
3. الضريبة المستحقة: £25,000 − £2,250 = £22,750، أي معدل فعلي يقارب 22.75%.

لاحظ أن كل جنيه إضافي من الربح داخل الشريحة بين £50,000 و£250,000 يخضع فعليًا لمعدل هامشي يقارب 26.5%، وهذا مهم عند التخطيط لتوقيت المصاريف أو توزيع الأرباح. وتوفر HMRC حاسبة رسمية للإعفاء الهامشي للتحقق من الرقم.

المعدل الفعلي عند مستويات ربح مختلفة

لتقريب الصورة، هذه أمثلة محسوبة بالمعادلة أعلاه لفترة 12 شهرًا ودون شركات مرتبطة. الأرقام للتوضيح فقط، والحساب الفعلي يعتمد على ظروف شركتك:

يفيد هذا الجدول في التخطيط: إذا كان ربحك قريبًا من £50,000 فكل مصروف تجاري حقيقي تقدّمه قبل نهاية السنة يوفر ضريبة بمعدل أعلى من 19%، أما إذا كان الربح أقل بكثير من £50,000 فالوفر يكون بمعدل 19% فقط. لكن لا تنفق لمجرد تخفيض الضريبة؛ فالجنيه المنفق يكلفك أكثر من الضريبة التي يوفرها.

الشركات المرتبطة والفترات القصيرة

الحدان £50,000 و£250,000 ليسا ثابتين لكل شركة. فهما يُقسمان على عدد الشركات المرتبطة (Associated Companies) زائد واحد. إذا كنت تملك أو تسيطر على ثلاث شركات أخرى، فإن الحد الأدنى لشركتك يصبح £12,500 والحد الأعلى £62,500. كما يُخفض الحدان بنسبة عدد الأيام إذا كانت الفترة المحاسبية أقصر من 12 شهرًا، وهو أمر شائع في السنة الأولى. ويغفل كثير من المؤسسين أن الشركات المرتبطة قد تشمل شركات خارج بريطانيا يسيطر عليها نفس الشخص، فتأكد من احتسابها قبل تطبيق معدل 19%.

من الربح المحاسبي إلى الربح الخاضع لضريبة الشركات في بريطانيا

الربح في الحسابات السنوية ليس بالضرورة هو الربح الذي تُحسب عليه الضريبة. يُعد المحاسب «حسابًا ضريبيًا» (Tax Computation) يبدأ من الربح المحاسبي ثم يضيف ويطرح بنودًا وفق القانون الضريبي.

المصاريف المقبولة

تُخصم المصاريف التي تُنفق «بالكامل وحصريًا» لغرض النشاط التجاري، مثل اشتراكات البرمجيات والاستضافة، وأتعاب المحاسبة والخدمات القانونية، والإعلانات الرقمية، ورسوم منصات الدفع، ورواتب الموظفين أو المستقلين، وتكلفة البضاعة المباعة. أما المصاريف الشخصية أو المختلطة فلا تُخصم، أو يُخصم منها الجزء التجاري فقط إذا أمكن فصله بوضوح.

البنود التي تُعاد إضافتها

• ضيافة العملاء (Client Entertainment)، فهي غير قابلة للخصم في العادة.
• الاستهلاك المحاسبي (Depreciation)، إذ يُستبدل بالمخصصات الرأسمالية.
• الغرامات والعقوبات، ومنها غرامات التأخير نفسها.
• المصاريف ذات الطابع الشخصي التي دفعتها الشركة نيابة عن المالك.

المخصصات الرأسمالية والخسائر

عند شراء معدات مثل الحواسيب، تحصل الشركة على مخصصات رأسمالية (Capital Allowances) بدل الاستهلاك. ويتيح «مخصص الاستثمار السنوي» (Annual Investment Allowance) خصم تكلفة معظم المعدات بالكامل في سنة الشراء حتى £1 مليون سنويًا. وإذا حققت الشركة خسارة تجارية، يمكن ترحيلها لتخفيض أرباح السنوات اللاحقة، أو في حالات معينة إرجاعها إلى السنة السابقة، بشرط أن تُقدم الإقرار وتطالب بها في الوقت الصحيح.

خطوات الامتثال لضريبة الشركات في بريطانيا: من UTR إلى إقرار CT600

هذه هي الدورة الكاملة لشركة يملكها شخص مقيم خارج بريطانيا، من التأسيس حتى أول دفعة ضريبية:

1. استلام الرقم الضريبي UTR: بعد التأسيس ترسل HMRC بالبريد رسالة إلى العنوان المسجل للشركة تتضمن الرقم المرجعي الضريبي الفريد (Unique Taxpayer Reference) المكوّن من 10 أرقام. لذلك يجب أن يكون لديك عنوان مسجل موثوق يُعيد إليك هذا البريد بسرعة، وهو ما نشرحه في دليل تأسيس شركة في بريطانيا من الخارج.
2. التسجيل في ضريبة الشركات: يجب إبلاغ HMRC خلال 3 أشهر من بدء الشركة أي نشاط تجاري، مثل البيع أو الشراء أو الإعلان أو التوظيف. وتاريخ بدء النشاط هو بداية أول فترة محاسبية ضريبية.
3. مسك الدفاتر: تسجيل كل الإيرادات والمصاريف والفواتير وكشوف الحساب البنكي وكشوف منصات الدفع مثل Stripe وPayPal طوال السنة.
4. إعداد الحسابات السنوية: بعد نهاية السنة المالية تُعد الحسابات القانونية (Statutory Accounts) وتُقدم إلى Companies House، وتشرح تفاصيلها مقالتنا عن الحسابات السنوية للشركة البريطانية.
5. إعداد الحساب الضريبي: تحويل الربح المحاسبي إلى ربح خاضع للضريبة كما شرحنا أعلاه.
6. تقديم إقرار CT600: يُقدم إلكترونيًا عبر برنامج تجاري معتمد، مرفقًا به الحسابات والحساب الضريبي بصيغة iXBRL.
7. دفع الضريبة: عبر التحويل البنكي باستخدام المرجع المكون من 17 خانة الخاص بالفترة المحاسبية.

الفترة المحاسبية الضريبية ليست دائمًا السنة المالية

السنة المالية للحسابات قد تمتد أكثر من 12 شهرًا في السنة الأولى، لأن تاريخ نهايتها يُحدد تلقائيًا بنهاية الشهر الذي تأسست فيه الشركة بعد سنة. أما الفترة المحاسبية لضريبة الشركات فلا تتجاوز 12 شهرًا أبدًا. لذلك إذا امتدت أولى حساباتك مثلًا 13 أو 14 شهرًا، فستقدم إقرارين CT600: واحدًا لأول 12 شهرًا وآخر للمدة المتبقية، ولكل منهما موعد دفع وموعد تقديم خاص.

ما الذي يُرفق بإقرار CT600؟

• الحسابات القانونية الكاملة للشركة (وليس النسخة المختصرة المقدمة إلى Companies House).
• الحساب الضريبي الذي يوضح كيف وصلت إلى الربح الخاضع للضريبة.
• الملاحق الإضافية عند الحاجة، مثل ملحق الشركات المرتبطة أو المطالبة بالخسائر أو بإعفاءات البحث والتطوير.

التقديم أصبح عبر البرامج التجارية فقط

كانت HMRC وCompanies House تتيحان خدمة مجانية مشتركة لتقديم الحسابات والإقرار معًا، لكن هذه الخدمة أُغلقت في 31 مارس 2026. منذ 1 أبريل 2026 لم يعد ممكنًا تقديم إقرار ضريبة الشركات إلا عبر برنامج تجاري متوافق، وهو سبب إضافي يدفع كثيرًا من المؤسسين المقيمين في الخارج إلى إسناد المهمة إلى محاسب بدل محاولة الأمر بأنفسهم.

كيف تدفع الضريبة وأنت خارج بريطانيا؟

لا تحتاج إلى السفر لدفع الضريبة. تُدفع ضريبة الشركات بتحويل بنكي إلى حساب HMRC المخصص لها، مع كتابة المرجع المكون من 17 خانة الخاص بالفترة المحاسبية بدقة، لأن المرجع الخاطئ قد يجعل الدفعة تُسجل على فترة أخرى فتظهر الفترة الحالية كأنها غير مدفوعة. ويُفضل الدفع من الحساب البنكي للشركة نفسها، سواء كان في بنك بريطاني أو لدى مزود مالي يتيح تحويلات بالجنيه الإسترليني، وليس من حسابك الشخصي، حتى تبقى الدفاتر نظيفة. وإذا اضطررت للدفع من حساب شخصي، فسجّل المبلغ كقرض منك للشركة في الدفاتر. واترك هامشًا لعدة أيام عمل قبل الموعد، فالتحويلات الدولية قد تتأخر.

تعديل إقرار سابق أو اكتشاف خطأ

إذا اكتشفت بعد التقديم أن إقرارًا سابقًا يحتوي خطأ، كإيراد لم يُسجل أو مصروف خُصم دون حق، فيمكن تعديل الإقرار عادة خلال 12 شهرًا من موعد تقديمه الأصلي. بعد ذلك يصبح التصحيح عبر التواصل المباشر مع HMRC. والإفصاح الطوعي عن الخطأ قبل أن تكتشفه HMRC يخفف عادة من أي غرامة قد تُفرض، مقارنة بالحالة التي تكتشف فيها HMRC الخطأ بنفسها أثناء التدقيق.

مدة الاحتفاظ بالسجلات

تطلب HMRC الاحتفاظ بسجلات الشركة، من فواتير وكشوف حساب وعقود وحسابات، لمدة 6 سنوات على الأقل من نهاية الفترة المحاسبية التي تخصها، وقد تطول المدة في حالات معينة. وبما أنك تعيش خارج بريطانيا، احفظها رقميًا في مكان منظم يسهل الوصول إليه، فقد تطلب HMRC الاطلاع عليها عند فتح استفسار (Enquiry) حول إقرار ما. ولا يكفي أن تكون البيانات موجودة داخل منصة الدفع أو البنك؛ فقد تُغلق الحساب أو تُغير المزود، فتفقد الوصول إلى سجلات سنوات سابقة.

من يتحمل المسؤولية أمام HMRC؟

المسؤولية القانونية عن تقديم الإقرار ودفع الضريبة تقع على الشركة ومديريها، وليس على المحاسب. حتى لو أسندت العمل إلى مزود خدمة، تبقى أنت بصفتك مديرًا مسؤولًا عن صحة المعلومات التي تقدمها له وعن متابعة إنجاز العمل في وقته. لذلك اطلب دائمًا نسخة من الإقرار المقدم وإشعار الاستلام من HMRC، واحفظهما مع حسابات السنة.

المواعيد النهائية لضريبة الشركات في بريطانيا وما يرتبط بها

أكثر ما يربك المالك الجديد أن موعد الدفع يسبق موعد تقديم الإقرار. الجدول التالي يجمع المواعيد الأساسية لشركة صغيرة:

مثال على التواريخ: شركة تنتهي فترتها المحاسبية في 31 ديسمبر 2025. يجب دفع الضريبة بحلول 1 أكتوبر 2026، وتقديم إقرار CT600 بحلول 31 ديسمبر 2026، وتقديم الحسابات إلى Companies House بحلول 30 سبتمبر 2026. عمليًا يعني ذلك أن الحسابات والحساب الضريبي يجب أن يكونا جاهزين قبل موعد الدفع، وإلا فلن تعرف المبلغ الذي تدفعه.

الشركات الكبيرة ونظام الأقساط

بحسب صفحة دفع ضريبة الشركات على GOV.UK، فإن الشركات التي تتجاوز أرباحها الخاضعة للضريبة £1.5 مليون تدفع الضريبة على أقساط خلال السنة بدل دفعة واحدة بعد 9 أشهر. وتنخفض هذه العتبة أيضًا مع وجود شركات مرتبطة. معظم الشركات الناشئة التي نعمل معها لا تصل إلى هذا الحد، لكن من المفيد معرفته إذا كان نموك سريعًا.

غرامات التأخير في ضريبة الشركات

الغرامات تُفرض تلقائيًا، حتى لو لم تكن على الشركة ضريبة مستحقة. وقد رفعت HMRC الغرامات الثابتة للإقرارات التي يحل موعد تقديمها في 1 أبريل 2026 أو بعده. بحسب صفحة غرامات التأخير في الإقرار على GOV.UK:

وإلى جانب غرامات التقديم، تحتسب HMRC فائدة على أي ضريبة تُدفع بعد موعدها، وقد تفرض غرامات إضافية إذا وجدت خطأ في الإقرار ناتجًا عن إهمال. والأهم أن الغرامات المتكررة لا تُلغى بسهولة، ولا تقبل HMRC عادة عذر «لم أكن أعرف» أو «لم يصلني البريد» إذا كان العنوان المسجل صحيحًا.

مثال عملي: ليلى تدير شركة برمجيات من الرياض

مثال توضيحي: ليلى مطورة برمجيات تعيش في الرياض، أسست شركة بريطانية في 10 فبراير 2025 لتقديم خدمات اشتراك برمجية لعملاء في أوروبا. بدأت البيع في أبريل 2025، والشركة لا ترتبط بأي شركة أخرى.

• السنة المالية الأولى للحسابات: من 10 فبراير 2025 إلى 28 فبراير 2026 (أكثر من 12 شهرًا بقليل).
• الفترة المحاسبية الضريبية الأولى: تبدأ من بدء النشاط في أبريل 2025 وتنتهي في 28 فبراير 2026، فهي أقل من 12 شهرًا، لذا يُخفض الحدان £50,000 و£250,000 بنسبة الأيام.
• كان عليها التسجيل في ضريبة الشركات قبل نهاية يوليو 2025 (3 أشهر من بدء النشاط).

لنفترض أن الإيرادات بلغت £140,000، والمصاريف المقبولة £68,000 (استضافة، وإعلانات، ومطور مستقل، ورسوم Stripe، وأتعاب محاسبية)، وأن في الحسابات £3,000 ضيافة عملاء غير مقبولة ضريبيًا. يصبح الربح الخاضع للضريبة £75,000. وبما أن الفترة قصيرة، يحسب المحاسب الحدين المعدلين ثم يطبق 25% مع الإعفاء الهامشي، فتكون الضريبة قريبة من 21% إلى 23% من الربح بحسب طول الفترة. موعد الدفع: 1 ديسمبر 2026. موعد تقديم CT600: 28 فبراير 2027. موعد تقديم الحسابات إلى Companies House: 10 نوفمبر 2026، لأن الحسابات الأولى التي تغطي أكثر من 12 شهرًا تُقدم خلال 21 شهرًا من تاريخ التأسيس.

لو اعتمدت ليلى على أن «الإقرار موعده بعد سنة» لتأخرت عن موعد الدفع وتراكمت الفائدة، وهو الخطأ الأكثر شيوعًا الذي نراه.

ما يهم المالك غير المقيم بعد دفع الضريبة

توزيعات الأرباح

بعد دفع ضريبة الشركات، يمكن توزيع الأرباح المتبقية على المساهمين. لا تقتطع بريطانيا ضريبة استقطاع على توزيعات الأرباح التي تدفعها الشركة لمساهميها، بما فيهم غير المقيمين. لكن ذلك لا يعني أن التوزيعات معفاة في بلد إقامتك؛ فالمعاملة الضريبية الشخصية تُحدد وفق قوانين البلد الذي تعيش فيه. ولا يجوز توزيع أرباح غير موجودة في الحسابات، أي يجب أن تكون لدى الشركة «أرباح قابلة للتوزيع».

الراتب أو المكافأة للمدير

دفع راتب لمدير غير مقيم يقيم ويعمل خارج بريطانيا له قواعد خاصة في نظام الرواتب (PAYE)، وقد لا يكون الحل الأمثل. ناقش هذا الخيار مع محاسبك قبل اعتماده، فالأمر يعتمد على مكان أداء العمل والاتفاقية الضريبية بين البلدين.

ضريبة القيمة المضافة منفصلة تمامًا

ضريبة الشركات تتعلق بالأرباح، أما ضريبة القيمة المضافة فتتعلق بالمبيعات ولها تسجيل وإقرارات مستقلة. إذا كانت شركتك تبيع لعملاء في بريطانيا فاقرأ دليل تسجيل VAT في بريطانيا لمعرفة إن كنت ملزمًا بالتسجيل.

إذا لم تبدأ الشركة النشاط بعد

الشركة التي لم تبدأ أي نشاط ولا دخل لها قد تُعامل كشركة خاملة لأغراض ضريبة الشركات، ولا تحتاج حينها إلى تقديم إقرار ما لم تتلق إشعارًا بذلك. لكنها تظل ملزمة بتقديم حسابات إلى Companies House. التفاصيل في دليل حسابات الشركة الخاملة في بريطانيا.

أخطاء شائعة في ضريبة الشركات في بريطانيا

1. الخلط بين موعد الدفع وموعد الإقرار: الدفع بعد 9 أشهر ويوم، والإقرار بعد 12 شهرًا.
2. إهمال بريد HMRC: رسالة UTR وإشعار تقديم الإقرار يصلان بالبريد الورقي إلى العنوان المسجل.
3. افتراض أن الخسارة تعني لا إقرار: الإقرار واجب حتى مع الخسارة، وتقديمه هو ما يحفظ حقك في ترحيلها.
4. خلط الحساب الشخصي بحساب الشركة: يصعّب فصل المصاريف ويثير أسئلة من البنوك ومن HMRC.
5. تجاهل الشركات المرتبطة: قد يؤدي إلى تطبيق معدل 19% خطأً ثم دفع فرق الضريبة مع فائدة.
6. سحب أموال من الشركة دون توثيق: المبالغ التي يسحبها المالك دون أن تكون راتبًا أو توزيعات موثقة قد تُعامل كقرض للمدير، ولها آثار ضريبية خاصة.
7. ترك كل شيء للشهر الأخير: إعداد حسابات سنة كاملة من كشوف متفرقة يستغرق وقتًا أطول مما يتوقع معظم الناس.

قائمة تحقق سنوية لضريبة الشركات

• رقم UTR محفوظ لديك ولدى محاسبك.
• تاريخ نهاية السنة المالية ومواعيد الدفع والتقديم مسجلة في التقويم مع تذكير قبل شهرين.
• كشوف البنك ومنصات الدفع لكل أشهر السنة محفوظة.
• الفواتير والإيصالات مرتبة ومرتبطة بكل مصروف.
• قائمة بالشركات الأخرى التي تملكها أو تسيطر عليها، داخل بريطانيا وخارجها.
• العنوان المسجل يعيد توجيه بريد HMRC وCompanies House إليك فورًا.
• مبلغ الضريبة المتوقع محجوز في حساب الشركة قبل موعد الدفع.
• الحسابات القانونية جاهزة ومقدمة إلى Companies House قبل موعدها.

أسئلة شائعة

هل تدفع الشركة البريطانية ضريبة إذا كان مالكها مقيمًا في الإمارات؟

نعم. الشركة المؤسسة في بريطانيا مقيمة ضريبيًا فيها بقوة القانون، وتخضع لضريبة الشركات على أرباحها بغض النظر عن مكان إقامة المالك. إقامتك في بلد بلا ضريبة دخل شخصية لا تغير وضع الشركة، وإن كانت قد تؤثر في الضريبة على ما تتسلمه أنت شخصيًا من توزيعات.

ما الفرق بين CT600 والحسابات السنوية؟

الحسابات السنوية تقرير مالي يُقدم إلى Companies House ويصبح جزء منه علنيًا. أما CT600 فهو الإقرار الضريبي الذي يُقدم إلى HMRC، ويُرفق به الحسابات الكاملة والحساب الضريبي. هما التزامان منفصلان بموعدين مختلفين، رغم أنهما يُعدان من الأرقام نفسها.

هل يجب تقديم إقرار CT600 إذا كانت الشركة خاسرة؟

نعم. إذا تلقت الشركة إشعارًا بتقديم الإقرار أو كانت نشطة، فيجب تقديمه حتى لو كانت النتيجة خسارة أو صفرًا. تقديم الإقرار في موعده هو أيضًا ما يحفظ الخسارة لترحيلها إلى السنوات اللاحقة.

كم معدل ضريبة الشركات في بريطانيا على ربح £30,000؟

إذا كانت الفترة 12 شهرًا ولا توجد شركات مرتبطة، فيطبق معدل الأرباح الصغيرة 19%، أي £5,700. أما إذا كانت الفترة أقصر أو توجد شركات مرتبطة، فقد ينخفض الحد الأدنى ويدخل جزء من الربح في نطاق الإعفاء الهامشي.

ماذا لو لم يصلني رقم UTR؟

يُرسل الرقم إلى العنوان المسجل للشركة، فابدأ بالتأكد من أن مزود العنوان أعاد توجيه البريد. وإذا لم يصل، يمكن طلبه من HMRC عبر خدماتها الإلكترونية، وقد يستغرق ذلك وقتًا، لذلك لا تؤجل الطلب إلى قرب موعد الإقرار.

هل يمكنني تقديم الإقرار بنفسي من خارج بريطانيا؟

ممكن نظريًا عبر برنامج تجاري معتمد، لكنه يتطلب فهم الحسابات وصيغة iXBRL وقواعد الحساب الضريبي. بعد إغلاق الخدمة المجانية المشتركة في مارس 2026، أصبح معظم أصحاب الشركات الصغيرة يعتمدون على محاسب أو مزود خدمة.

هل تتغير المعدلات كل سنة؟

المعدلات الحالية مطبقة منذ أبريل 2023، لكن الحكومة قادرة على تعديلها في أي ميزانية. لذلك نراجع الصفحة الرسمية قبل كل إقرار، وننصحك بفعل الشيء نفسه.

الخطوة التالية: اترك ضريبة الشركات لمن يتابع مواعيدها

إذا كانت لديك شركة بريطانية وتعيش خارج بريطانيا، فأسهل طريقة لتجنب الغرامات هي أن يتولى طرف واحد الحسابات السنوية والحساب الضريبي وإقرار CT600 ومتابعة مواعيد الدفع. فريق دوائر يعد الحسابات ويقدمها إلى Companies House، ويحضر الإقرار ويقدمه إلى HMRC، ويبلغك بالمبلغ المستحق وموعد دفعه قبل وقت كافٍ. اطلع على تفاصيل خدمة الحسابات السنوية وإقرار CT600 والأسعار الحالية، أو احجز استشارة مجانية لمراجعة وضع شركتك قبل الموعد القادم. ويمكنك أيضًا تصفح جميع خدماتنا للشركات البريطانية والأمريكية.

لماذا تختار خدمة دوائر لضريبة الشركات البريطانية؟ لأننا نعمل يوميًا مع مؤسسين عرب مقيمين خارج بريطانيا، ونعرف الأسئلة التي يطرحها البنك وHMRC قبل أن تُطرح.

هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية؛ راجع حالتك الخاصة مع مستشار مختص، ويمكنك التواصل معنا لذلك.