النماذج الضريبية الأمريكية للمالك الأجنبي: دليل شامل لكل نموذج ومتى تقدّمه

إذا كنت تملك شركة أمريكية وتعيش خارج الولايات المتحدة، فإن النماذج الضريبية الأمريكية التي تخصك ليست كثيرة كما يبدو، لكنها تختلف حسب شكل شركتك: شركة LLC بمالك واحد تقدّم غالباً النموذج 5472 مع إقرار 1120 شكلي، والشركة متعددة الشركاء تقدّم 1065، وشركة C-Corp تقدّم 1120، وكل ذلك يسبقه نموذج SS-4 للحصول على رقم EIN. هذا الدليل يجمع كل نموذج قد تصادفه في مكان واحد: ما هو، ومن يقدّمه، ومتى، وما الذي يحدث إذا أهملته، ثم يعطيك جدولاً تحدد منه ما يخصك فعلاً، وتقويماً سنوياً بالمواعيد. وفي كل نموذج له دليل مفصّل على موقعنا ستجد رابطاً إليه.

لماذا تهمك النماذج الضريبية الأمريكية حتى لو لم تدفع ضريبة؟

الخطأ الأكثر شيوعاً بين المؤسسين العرب هو الاعتقاد بأن الشركة التي لا تدفع ضريبة دخل أمريكية لا تحتاج إلى تقديم أي شيء. النظام الأمريكي يفصل بين أمرين: دفع الضريبة والإفصاح والإبلاغ. شركة LLC بمالك أجنبي واحد قد لا تدين بدولار واحد من ضريبة الدخل الفدرالية، لكنها ملزمة بالإبلاغ عن معاملاتها مع مالكها، وغرامة عدم الإبلاغ تبدأ من 25,000 دولار.

لذلك فإن فهم النماذج الضريبية الأمريكية ليس ترفاً محاسبياً، بل هو ما يحمي شركتك من غرامات قد تتجاوز رأس مالها، ويحافظ على حساباتها البنكية وبوابات الدفع، ويجعل إغلاقها أو بيعها لاحقاً سهلاً.

ثلاث مجموعات من النماذج

• نماذج التسجيل: تحصل بها على أرقامك الضريبية (SS-4 للشركة، وW-7 للفرد).
• الإقرارات السنوية: تقدّمها الشركة كل سنة (5472 مع 1120 الشكلي، أو 1120، أو 1065)، ومعها نموذج التمديد 7004 والاختيار 8832.
• نماذج التوثيق والإبلاغ عن الدفعات: W-8BEN وW-8BEN-E التي تقدّمها لمن يدفع لك، و1099 و1042-S التي تصدر عنك أو تصلك، و1040-NR للفرد غير المقيم.

نماذج التسجيل: SS-4 وW-7

النموذج SS-4: طلب رقم التعريف الضريبي EIN

النموذج SS-4 (Application for Employer Identification Number) هو أول نموذج تقدّمه شركتك بعد تأسيسها في الولاية. رقم EIN هو «رقم الهوية الضريبية» للشركة، وبدونه لا تستطيع فتح حساب بنكي أمريكي ولا تفعيل Stripe ولا تقديم أي إقرار. الشخص غير المقيم الذي ليس لديه رقم SSN أو ITIN لا يستطيع عادة استخدام طلب EIN الإلكتروني، فيقدّم النموذج عبر الفاكس أو البريد، أو هاتفياً عبر الخط المخصص للمتقدمين الدوليين. بعد الموافقة تصدر مصلحة الضرائب خطاب التأكيد CP 575، ويمكن طلب خطاب بديل يُسمّى 147C إذا ضاع الأصل.

شرحنا النموذج سطراً بسطر، مع مدد المعالجة وطرق التقديم، في دليل الحصول على رقم EIN لغير المقيمين.

النموذج W-7: طلب الرقم الضريبي الفردي ITIN

النموذج W-7 يُقدَّم للحصول على رقم ITIN، وهو رقم ضريبي للأفراد الذين لا يحق لهم الحصول على رقم ضمان اجتماعي. لا تحتاجه لتأسيس الشركة ولا للحصول على EIN، لكنك تحتاجه إذا لزمك تقديم إقرار فردي مثل 1040-NR، أو للمطالبة ببعض مزايا الاتفاقيات الضريبية، أو عندما تشترطه جهة ما. يُقدَّم عادة مرفقاً بإقرار ضريبي، مع جواز سفر أصلي أو نسخة مصدّقة من الجهة المصدرة، أو عبر وكيل قبول معتمد (CAA). وينتهي رقم ITIN إذا لم يُستخدم في إقرار فدرالي لثلاث سنوات متتالية. التفاصيل في دليل الرقم الضريبي الفردي ITIN والنموذج W-7.

الإقرارات السنوية للشركة: أي نموذج حسب نوع شركتك؟

الإقرار السنوي الذي تقدّمه شركتك يحدده تصنيفها الضريبي، لا اسمها القانوني. وهذه نقطة البداية لفهم النماذج الضريبية الأمريكية كلها. شركة LLC قد تُعامل ككيان متجاهَل أو كشراكة أو كشركة مساهمة، وكل تصنيف له نموذج مختلف.

النموذج 5472 مع النموذج 1120 الشكلي (LLC بمالك أجنبي واحد)

هذا هو النموذج الأهم لمعظم قرّاء هذا الدليل. شركة LLC بمالك واحد غير أمريكي تُعامل افتراضياً ككيان متجاهَل (Disregarded Entity)، أي أن دخلها يُنسب إلى المالك. لكن منذ 2017 أصبحت مثل هذه الشركات ملزمة بتقديم النموذج 5472 للإبلاغ عن «المعاملات القابلة للإبلاغ» مع مالكها الأجنبي أو الأطراف المرتبطة به، مثل رأس المال الذي ضخّه المالك، والأموال التي سحبها، والقروض، والمصاريف التي دفعها عن الشركة.

بما أن الكيان المتجاهَل ليس لديه إقرار دخل خاص به، يُرفق النموذج 5472 بنموذج 1120 «شكلي» (pro forma) لا يُملأ فيه إلا الاسم والعنوان وبندان في الصفحة الأولى، ويُكتب أعلاه «Foreign-owned U.S. DE». ولا يُقدَّم إلكترونياً عبر المسار العادي، بل بالفاكس أو بالبريد إلى العنوان الخاص المذكور في التعليمات.

الموعد: موعد إقرار 1120 نفسه، أي اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد نهاية السنة الضريبية (15 أبريل للسنة الميلادية)، ويمكن تمديده ستة أشهر بالنموذج 7004. أما الغرامة فهي وفق تعليمات النموذج 5472 على موقع IRS: 25,000 دولار عن كل نموذج لم يُقدَّم أو قُدِّم ناقصاً، ثم 25,000 دولار إضافية عن كل 30 يوماً من استمرار التقصير بعد 90 يوماً من إخطار IRS، دون حد أقصى.

لأن هذا النموذج هو مصدر معظم الغرامات التي تصل إلى المؤسسين العرب، خصصنا له دليلاً كاملاً للنموذج 5472 خطوة بخطوة. وإذا كنت تفضّل أن يتولى فريق متخصص إعداده وإرساله بالفاكس ومتابعة التأكيد، فهذا بالضبط ما تقدمه خدمة إعداد وتقديم النموذج 5472 لدى دوائر.

النموذج 1120 (شركة C-Corp)

شركة C-Corp، سواء أُسست كشركة مساهمة أو كانت LLC اختارت هذا التصنيف، تقدّم إقرار الدخل 1120 كل سنة وتدفع ضريبة الدخل الفدرالية بنسبة ثابتة 21% على أرباحها، إضافة إلى ضرائب الولاية إن وُجدت. الموعد هو الخامس عشر من الشهر الرابع بعد نهاية السنة الضريبية. وإذا كان شخص أجنبي يملك 25% أو أكثر من الشركة، فعليها إرفاق النموذج 5472 بالإقرار عن معاملاتها معه. التفاصيل في دليل النموذج 1120 لشركات C-Corp.

النموذج 1065 (LLC متعددة الشركاء)

شركة LLC بشريكين أو أكثر تُعامل افتراضياً كشراكة (Partnership)، وتقدّم الإقرار المعلوماتي 1065 بحلول الخامس عشر من الشهر الثالث بعد نهاية السنة (15 مارس للسنة الميلادية)، وتُصدر لكل شريك جدول K-1 يبيّن حصته من الأرباح أو الخسائر. الشراكة نفسها لا تدفع ضريبة الدخل، لكن إذا كان لديها دخل مرتبط فعلياً بنشاط تجاري في أمريكا وحصة منه تخص شريكاً أجنبياً، فقد تلزمها قواعد الاقتطاع (المادة 1446) والنموذجان 8804 و8805. وغرامة تأخير 1065 تُحسب عن كل شريك وعن كل شهر تأخير. التفاصيل في دليل النموذج 1065 للشركات متعددة الشركاء.

النموذج 8832: اختيار التصنيف الضريبي

النموذج 8832 (Entity Classification Election) هو ما يسمى اختيار «ضع علامة في المربع» (check-the-box). تستخدمه شركة LLC إذا أرادت أن تُعامل كشركة مساهمة بدلاً من تصنيفها الافتراضي. يمكن أن يسري الاختيار من تاريخ لا يسبق تقديم النموذج بأكثر من 75 يوماً ولا يتأخر عنه بأكثر من 12 شهراً. أما S-Corp فغير متاحة للمالكين غير المقيمين. متى يكون هذا الاختيار مفيداً، ومتى يكون فخاً؟ الجواب في دليل النموذج 8832 واختيار التصنيف.

النموذج 7004: التمديد التلقائي

النموذج 7004 يمنح تمديداً تلقائياً لموعد تقديم إقرارات الشركات مثل 1120 و1065، وعادة لمدة ستة أشهر، ويشمل ذلك النموذج 5472 المرفق بالإقرار الشكلي. لكنه لا يمدد موعد دفع الضريبة، فشركة C-Corp عليها تقدير الضريبة ودفعها في الموعد الأصلي لتجنب الفوائد وغرامات التأخير. ويجب تقديمه قبل الموعد الأصلي، لا بعده.

نماذج التوثيق: W-8BEN وW-8BEN-E وW-9

هذه النماذج لا تُرسل إلى IRS، بل تقدّمها للجهة التي تدفع لك، لتعرف هل تقتطع من دفعاتك ضريبة أم لا:

• W-8BEN: للفرد غير المقيم. وهو النموذج الذي يقدّمه عادة المالك الأجنبي لشركة LLC متجاهَلة، لأن تعليمات W-9 تنص على أن المالك الأجنبي للكيان المتجاهَل يقدّم نموذج W-8 لا W-9.
• W-8BEN-E: للكيان الأجنبي، كشركة بريطانية أو إماراتية تتلقى دفعات أمريكية.
• W-9: للأشخاص الأمريكيين فقط، ومنهم شركة LLC متعددة الشركاء وشركة C-Corp المؤسستان في أمريكا.

متى تطلب منك Amazon أو Upwork أو بوابة الدفع هذه النماذج؟ وكيف تملؤها؟ اقرأ الفرق بين W-8BEN وW-8BEN-E.

نماذج الإبلاغ عن الدفعات والإقرار الشخصي: 1099 و1042-S و1040-NR

النموذج 1099-NEC: عندما تدفع شركتك لمستقل أمريكي

إذا دفعت شركتك الأمريكية لمستقل أو مقاول أمريكي (فرد أو شراكة) مقابل خدمات في سياق نشاطها التجاري، فقد تلزمها إصدار النموذج 1099-NEC له وتقديمه إلى IRS بحلول 31 يناير. حد الإبلاغ كان 600 دولار لعقود، لكن وفق صفحة أسئلة IRS عن النموذج 1099-NEC أصبح الحد 2,000 دولار للدفعات التي تتم بعد 31 ديسمبر 2025، ويُعدَّل للتضخم ابتداءً من 2027. اطلب من كل مستقل أمريكي نموذج W-9 قبل الدفع الأول. أما المستقلون الأجانب الذين يعملون من خارج أمريكا فلا يُصدر لهم 1099، بل تحتفظ بنموذج W-8BEN منهم في ملفاتك.

النموذج 1099-K: ما تصدره بوابات الدفع

النموذج 1099-K تصدره منصات الدفع والأسواق الإلكترونية (مثل Stripe وPayPal وAmazon) عن المدفوعات التي عالجتها لحسابك. بعد التعديلات التشريعية في 2025، أوضحت IRS أن منصات الدفع لا تلتزم بإصداره إلا إذا تجاوز إجمالي المدفوعات للمستفيد 20,000 دولار وتجاوز عدد المعاملات 200 معاملة، مع أن بعض المنصات أو الولايات قد تصدره عند حدود أقل. وصول هذا النموذج لا يعني أن عليك ضريبة إضافية، لكنه يعني أن IRS تعرف حجم إيراداتك، فيجب أن تتطابق أرقامك في الإقرارات معه.

نصيحة عملية: في نهاية كل سنة صدّر تقرير المدفوعات السنوي من لوحة Stripe أو PayPal، وقارنه بكشف حسابك البنكي وبسجل المعاملات مع المالك. الفروق عادة تكون رسوم المعالجة والمبالغ المستردة والعملات، وتوثيقها الآن أسهل بكثير من شرحها بعد سنتين عندما تطلب منك جهة ما تفسيراً. وإذا كانت المنصة قد صنّفتك خطأً كشخص أمريكي وأصدرت 1099-K باسمك، فاطلب منها تصحيح بياناتك الضريبية بتقديم النموذج الصحيح، ولا تتجاهل الأمر.

النموذج 1042-S: الدخل الأمريكي المصدر للأجانب

النموذج 1042-S يصدره «وكيل الاقتطاع» (Withholding Agent) عن الدخل الأمريكي المصدر الذي دفعه لشخص أجنبي، كالإتاوات وأرباح الأسهم والفوائد، وما اقتطعه منه من ضريبة. قد يصلك من متجر تطبيقات أو ناشر أو وسيط استثمار. وإذا كانت شركتك الأمريكية هي التي تدفع دخلاً أمريكي المصدر لشخص أجنبي (مثل إتاوات لمصمم أجنبي على عمل يُستغل في أمريكا)، فقد تكون هي وكيل الاقتطاع الملزم بإصداره مع النموذج 1042 بحلول 15 مارس.

النموذج 1040-NR: الإقرار الشخصي لغير المقيم

النموذج 1040-NR هو إقرار ضريبة الدخل للفرد غير المقيم (Nonresident Alien). لا يحتاجه كل مالك شركة أجنبي، لكنه يلزمك في حالات منها:

• إذا كان لديك دخل «مرتبط فعلياً» بنشاط تجاري أو مهني داخل الولايات المتحدة، مثلاً كشريك في شركة LLC متعددة الشركاء تمارس نشاطاً تجارياً في أمريكا.
• إذا كان لديك دخل أمريكي المصدر لم يُقتطع منه كامل الضريبة المستحقة.
• إذا أردت استرداد ضريبة اقتُطعت منك بأكثر مما يلزم.

الموعد عادة 15 أبريل إذا كنت تتلقى أجوراً خاضعة للاقتطاع، و15 يونيو إذا لم تكن كذلك. ويتطلب الإقرار رقم ITIN أو SSN. السؤال الحاسم بالنسبة لمالك LLC بمالك واحد هو: هل نشاط شركتي يعد «تجارة أو عملاً داخل الولايات المتحدة»؟ الجواب يعتمد على الوقائع: هل لديك موظفون أو مكتب أو مخزون أو وكلاء في أمريكا؟ ولهذا لا تعتمد على قاعدة عامة هنا، بل راجع حالتك مع مختص. معلومات النموذج الرسمية في صفحة النموذج 1040-NR على موقع IRS.

أي النماذج الضريبية الأمريكية تخصك؟ جدول حسب حالتك

هذا الجدول يلخص الحالات الأكثر شيوعاً بين عملائنا. «ربما» تعني أن الأمر يعتمد على تفاصيل نشاطك.

ولا تنسَ أن هناك التزامات على مستوى الولاية خارج النماذج الضريبية الأمريكية الفدرالية: التقرير السنوي ورسوم الولاية والوكيل المسجل، وقد شرحناها في دليل تجديد الشركة الأمريكية سنوياً.

التقويم السنوي: مواعيد النماذج الضريبية الأمريكية

المواعيد التالية للشركات التي تتبع السنة الميلادية. إذا وقع الموعد في عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية، ينتقل إلى يوم العمل التالي.

اليوم هو 17 أكتوبر 2026، أي أن موعد الإقرارات الممددة عن سنة 2025 (15 أكتوبر 2026) قد مضى للتو. إذا كانت شركتك LLC بمالك أجنبي ولم تقدّم 5472 عن 2025 بعد، فلا تنتظر رسالة من IRS، فالتقديم المتأخر قبل الإخطار أفضل بكثير من بعده، ويمكن أحياناً طلب الإعفاء من الغرامة لسبب معقول.

مثال عملي: كريم ورحلة سنة كاملة من النماذج

مثال توضيحي: كريم مقيم في الرياض، أسّس في مارس 2025 شركة LLC في نيو مكسيكو بمالك واحد هو هو، لبيع قوالب تصميم رقمية عبر متجر إلكتروني يستقبل المدفوعات عبر Stripe.

1. أبريل 2025: قدّم النموذج SS-4 بالفاكس وحصل على رقم EIN وخطاب CP 575، ثم فتح حساباً بنكياً أمريكياً وفعّل Stripe.
2. 2025: ضخّ في الشركة 3,000 دولار رأس مال، ودفع عنها 400 دولار رسوم استضافة من بطاقته الشخصية، وسحب منها 15,000 دولار أرباحاً. كل هذه معاملات قابلة للإبلاغ بين الشركة ومالكها الأجنبي.
3. 2025: طلب منه موقع لبيع القوالب نموذجاً ضريبياً، فقدّم W-8BEN باسمه الشخصي لأن شركته متجاهَلة ومالكها أجنبي.
4. 2025: دفع لمصمم أمريكي 1,500 دولار. لأن الدفعة في 2025، كان حد الإبلاغ 600 دولار، فأصدر له 1099-NEC بحلول 31 يناير 2026. لو كانت الدفعة نفسها في 2026 لما لزمه الإصدار، لأنها أقل من حد 2,000 دولار.
5. أبريل 2026: قدّم 1120 الشكلي مع 5472 عن سنة 2025، وأفصح فيه عن المعاملات الثلاث.
6. إقرار شخصي: لأن كريم ليس لديه موظفون أو مكتب أو مخزون في أمريكا، راجع مع مستشاره ما إذا كان نشاطه يُعد تجارة داخل أمريكا تستلزم 1040-NR، واحتفظ بتوثيق هذا القرار.

لاحظ أن كريم لم يدفع ضريبة دخل فدرالية في هذا المثال، لكنه قدّم أو أصدر أربعة نماذج مختلفة. هذا هو الواقع الطبيعي لمالك LLC من خارج أمريكا.

أخطاء شائعة تكلّف المالك الأجنبي غالياً

• الاعتقاد بأن «لا ضريبة = لا إقرار»: النموذج 5472 مطلوب حتى لو كانت الشركة بلا أرباح، بل حتى لو كانت المعاملة الوحيدة هي دفع رسوم التأسيس من مال المالك.
• تقديم 5472 إلكترونياً عبر برنامج عادي أو إرساله إلى عنوان 1120 العادي بدلاً من الفاكس أو العنوان الخاص المحدد في التعليمات.
• تقديم W-9 بدلاً من W-8BEN لأن الشركة أمريكية، رغم أن المالك أجنبي والشركة متجاهَلة.
• نسيان K-1 للشركاء في الشركات متعددة الشركاء، أو التعامل معها كأنها كيان متجاهَل.
• الاعتقاد بأن 7004 يمدد الدفع: هو يمدد التقديم فقط.
• الخلط بين الالتزامات الفدرالية والولائية: تقديم 5472 لا يغني عن التقرير السنوي للولاية، والعكس صحيح.
• عدم الاحتفاظ بالسجلات: تعليمات 5472 تطلب الاحتفاظ بسجلات كافية لإثبات المعاملات مع الأطراف المرتبطة، والبنوك وبوابات الدفع قد تطلبها أيضاً.

ماذا عن تقرير BOI؟

تقرير الملكية النفعية (BOI) يُقدَّم إلى شبكة مكافحة الجرائم المالية FinCEN لا إلى IRS، وقد تغير وضعه جذرياً في 2025 و2026: الشركات المؤسسة في الولايات المتحدة لم تعد ملزمة بتقديمه. التفاصيل الدقيقة في دليل تقرير BOI بعد قواعد FinCEN الجديدة.

قائمة تحقق سنوية لمالك الشركة الأجنبي

• رقم EIN وخطاب CP 575 أو 147C محفوظان في مكان آمن.
• التصنيف الضريبي لشركتك معروف وموثّق: متجاهَلة أم شراكة أم شركة مساهمة.
• سجل منفصل لكل معاملة بينك وبين الشركة: ضخ أموال، سحب، قروض، مصاريف دفعتها عنها.
• نماذج W-9 من كل مستقل أمريكي، وW-8BEN من كل مستقل أجنبي، قبل الدفع.
• نماذج W-8BEN التي قدّمتها للمنصات سارية الصلاحية.
• تقويم بالمواعيد الفدرالية ومواعيد الولاية، مع تذكير قبل شهر من كل موعد.
• قرار موثّق بشأن حاجتك إلى 1040-NR وITIN.
• كشوف البنك وStripe والفواتير لسنة كاملة، مطابقة لما ستُعلن عنه.

النماذج الضريبية الأمريكية عند تغيّر الملكية أو إغلاق الشركة

كثير من المؤسسين يتعاملون مع النماذج الضريبية الأمريكية كأنها التزام ثابت لا يتغير، لكن أي تغيير جوهري في الشركة يغيّر معه قائمة النماذج المطلوبة. هذه أهم الحالات:

دخول شريك جديد إلى LLC بمالك واحد

عندما يدخل شريك ثانٍ إلى شركة LLC كانت متجاهَلة، تتحول الشركة تلقائياً إلى شراكة لأغراض الضريبة من تاريخ دخوله. يعني ذلك أن السنة نفسها قد تتطلب 1120 شكلياً مع 5472 عن الفترة التي سبقت دخول الشريك، ثم إقرار 1065 وجداول K-1 عن الفترة التي تلته. وتتغير معها النماذج التي تقدّمها الشركة للجهات الدافعة: فالشراكة شخص أمريكي تقدّم W-9، بينما يقدّم كل شريك أجنبي W-8BEN إلى الشراكة.

خروج شريك وبقاء مالك واحد

العكس صحيح أيضاً: إذا خرج الشركاء وبقي مالك أجنبي واحد، تعود الشركة إلى وضع الكيان المتجاهَل، وتقدّم الشراكة إقرار 1065 نهائياً عن الفترة الأخيرة، ثم يبدأ التزام 5472 من جديد.

اختيار التصنيف كشركة مساهمة

إذا قدّمت النموذج 8832 لتُعامل شركتك كشركة C-Corp، ينتقل التزامك من 1120 الشكلي إلى 1120 الكامل مع دفع ضريبة 21% على الأرباح، ويبقى 5472 مرفقاً به عند وجود معاملات مع المالك الأجنبي. وتوزيع الأرباح على المالك الأجنبي قد يخضع عندها لاقتطاع ويصدر عنه 1042-S.

إغلاق الشركة

الإغلاق الصحيح يتطلب تقديم الإقرار الأخير مع التأشير على خانة «الإقرار النهائي» (Final Return)، سواء كان 1120 شكلياً أو 1120 كاملاً أو 1065، ثم إرسال خطاب إلى IRS لإغلاق الحساب الضريبي المرتبط برقم EIN، إضافة إلى حل الشركة رسمياً في الولاية. تجاهل هذه الخطوات وترك الشركة «مهجورة» لا يوقف التزام 5472، وقد تتراكم الغرامات سنوات دون أن تعلم. شرحنا الخطوات كاملة في دليل إغلاق شركة أمريكية بشكل صحيح.

أسئلة شائعة

ما هي النماذج الضريبية الأمريكية الإلزامية لشركة LLC بمالك أجنبي واحد؟

في الحد الأدنى: النموذج SS-4 مرة واحدة للحصول على EIN، ثم النموذج 5472 مع 1120 الشكلي كل سنة. وقد تحتاج إلى W-8BEN للجهات الدافعة، و1099-NEC إذا دفعت لمستقلين أمريكيين، و1040-NR في حالات معينة.

هل أحتاج إلى تقديم إقرار إذا لم تحقق شركتي أي دخل؟

بالنسبة لشركة LLC بمالك أجنبي واحد، نعم في الغالب، لأن مجرد دفع رسوم التأسيس أو ضخ رأس المال من المالك يُعد معاملة قابلة للإبلاغ في النموذج 5472. والإقرار مطلوب بغض النظر عن الربح أو الخسارة.

ما الفرق بين النموذج 1120 الشكلي والنموذج 1120 الكامل؟

1120 الشكلي مجرد «غلاف» للنموذج 5472، لا يُملأ فيه إلا الاسم والعنوان وبندان، ولا تُحسب فيه ضريبة. أما 1120 الكامل فهو إقرار ضريبة الدخل لشركة C-Corp، وفيه الإيرادات والمصاريف والضريبة المستحقة بنسبة 21%.

هل يمكنني تقديم كل النماذج إلكترونياً من خارج أمريكا؟

ليس كلها. طلب EIN لغير المقيم بدون SSN أو ITIN يتم بالفاكس أو البريد أو الهاتف، والنموذج 5472 مع 1120 الشكلي يُقدَّم بالفاكس أو البريد وفق التعليمات. إقرارات 1120 و1065 الكاملة يمكن تقديمها إلكترونياً عبر مقدّم خدمة معتمد.

متى أحتاج إلى رقم ITIN؟

عندما يلزمك تقديم إقرار فردي مثل 1040-NR، أو المطالبة ببعض مزايا الاتفاقيات الضريبية، أو عندما تشترطه جهة ما. لا تحتاجه لتأسيس الشركة ولا للحصول على EIN.

ماذا أفعل إذا فاتتني مواعيد سنوات سابقة؟

قدّم الإقرارات المتأخرة في أقرب وقت ومعها شرح مكتوب للسبب، فالتقديم قبل أن تراسلك IRS يحسّن فرص طلب الإعفاء من الغرامة لسبب معقول. لا تتجاهل أي رسالة من IRS، فمهلة الرد قصيرة وغرامات الاستمرار تتراكم.

هل تختلف النماذج إذا أسست الشركة في وايومنغ أو ديلاوير؟

النماذج الفدرالية واحدة في كل الولايات، لأنها تعتمد على التصنيف الضريبي لا على الولاية. ما يختلف هو التزامات الولاية: التقرير السنوي ورسومه ومواعيده.

الخطوة التالية

ابدأ بتحديد التصنيف الضريبي لشركتك، ثم استخدم الجدول أعلاه لتعرف أي النماذج الضريبية الأمريكية تخصك، وضع المواعيد في تقويمك. إذا كانت شركتك LLC بمالك أجنبي واحد، فأول ما يجب أن تطمئن إليه هو أن النموذج 5472 قُدِّم عن كل سنة منذ التأسيس.

يتولى فريق دوائر إعداد وتقديم النموذج 5472 مع 1120 الشكلي، وطلبات التمديد 7004، ومراجعة سجلات المعاملات مع المالك، عبر خدمة تقديم النموذج 5472. ولبقية الإقرارات والنماذج تصفح جميع خدماتنا، أو احجز استشارة مجانية لنحدد معاً ما يخص شركتك.

هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية، لذا راجع حالتك الخاصة مع مستشار مختص عبر صفحة التواصل.