النموذج 5472 لشركة LLC المملوكة لأجنبي: الدليل الكامل مع الإقرار الشكلي 1120

إذا كنت تملك بمفردك شركة LLC أمريكية وأنت شخص أو شركة أجنبية، فعليك كل سنة تقديم النموذج 5472 (Form 5472) مرفقًا بإقرار شكلي على النموذج 1120 (Pro Forma Form 1120) إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، حتى لو لم تحقق الشركة أي ربح ولم تدفع أي ضريبة. الموعد هو 15 أبريل للسنة الميلادية، ويمكن تمديده إلى 15 أكتوبر بالنموذج 7004، وغرامة عدم التقديم أو التقديم الناقص هي $25,000 عن كل نموذج. هذا الدليل يشرح النموذج 5472 بالتفصيل: من يلتزم به، وما المعاملات التي تُبلَّغ، وكيف تملأ أجزاءه، وأين ترسله، وكيف تتعامل مع الغرامة إن تأخرت.

ما هو النموذج 5472 ولماذا يخص شركتك LLC؟

اسم النموذج الرسمي هو «إقرار معلومات عن شركة أمريكية مملوكة لأجنبي بنسبة 25% أو شركة أجنبية تمارس نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة». هو نموذج معلوماتي لا يُحسب فيه ضريبة، بل يُبلَّغ فيه عن المالك الأجنبي وعن المعاملات المالية بين الشركة والأطراف المرتبطة بها، كالمالك نفسه أو شركاته الأخرى. الهدف أن تعرف IRS من يملك الكيانات الأمريكية فعلًا، وأي أموال تنتقل بينها وبين ملاكها.

تاريخيًا كان النموذج 5472 خاصًا بالشركات المساهمة المملوكة لأجانب بنسبة 25% فأكثر. لكن اللوائح التي صدرت في نهاية 2016 وسّعت الالتزام ليشمل الشركة ذات المسؤولية المحدودة التي يملكها شخص أجنبي واحد وتُعامل ضريبيًا كمنشأة مهملة (Disregarded Entity)، وذلك عن السنوات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2017 أو بعده. ولهذا السبب، كل مؤسس عربي يفتح LLC بعضو واحد في وايومنغ أو ديلاوير أو نيومكسيكو يدخل تلقائيًا في هذا الالتزام.

المصدر الرسمي لكل ما في هذا الدليل هو تعليمات النموذج 5472 على موقع IRS (المراجعة المعدلة في ديسمبر 2024، وهي السارية حتى أكتوبر 2026)، وننصح بالرجوع إليها عند أي شك.

من يجب عليه تقديم النموذج 5472؟

تسمي التعليمات من يلتزم بالنموذج «الشركة المُبلِّغة» (Reporting Corporation)، وتشمل نوعين: الشركة الأمريكية المملوكة لأجنبي بنسبة 25% على الأقل، والشركة الأجنبية التي تمارس نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة. ولأغراض النموذج 5472 تُعامل المنشأة المهملة المملوكة بالكامل لأجنبي كأنها شركة أمريكية منفصلة عن مالكها.

شركة LLC بعضو واحد أجنبي (الحالة الأكثر شيوعًا)

إذا كانت شركتك LLC أمريكية، ومالكها الوحيد شخص طبيعي غير مقيم أو شركة أجنبية، ولم تختر معاملتها كشركة مساهمة، فهي «منشأة مهملة أمريكية مملوكة لأجنبي» (Foreign-owned U.S. DE). هذه المنشأة لا يُطلب منها إقرار دخل عادي، لكنها ملزمة بتقديم الإقرار الشكلي 1120 مع النموذج 5472 عن كل سنة لديها فيها معاملة واجبة الإبلاغ مع طرف مرتبط. وكما سنرى، تكاد كل شركة من هذا النوع تملك معاملة واحدة على الأقل، ولو كانت مجرد دفع المالك لرسوم التأسيس.

شركة مساهمة C-Corp مملوكة لأجنبي بنسبة 25% فأكثر

إذا كانت لديك شركة مساهمة أمريكية، أو LLC اختارت معاملتها كشركة مساهمة بالنموذج 8832، ويملك أجنبي 25% أو أكثر من أصوات أسهمها أو قيمتها، فهي أيضًا تقدّم النموذج 5472، لكن مرفقًا بإقرارها الحقيقي على النموذج 1120 لا بإقرار شكلي. التفاصيل في دليل النموذج 1120 لشركات المساهمة.

من لا يقدّم النموذج 5472؟

• شركة LLC بعضوين فأكثر لم تختر معاملتها كشركة مساهمة: تُعامل كشراكة وتقدّم النموذج 1065، ولها التزامات أخرى تجاه الشركاء الأجانب.
• شركة لا معاملات لها إطلاقًا مع أطراف مرتبطة خلال السنة: نظريًا لا يلزمها النموذج، لكن هذه حالة نادرة جدًا للمنشأة المهملة، لأن أي مال يدخل من المالك أو يخرج إليه يُعد معاملة.
• شركة LLC يملكها مواطن أو مقيم أمريكي: ليست مملوكة لأجنبي فلا تدخل في هذا الالتزام.

وتنبه التعليمات إلى أن عددًا من الاستثناءات المتاحة للشركات الأخرى، مثل الاستثناء الخاص بتقديم النموذج 5471 أو الاستثناء لأطراف غير أمريكية بلا دخل أمريكي، غير متاح للمنشأة المهملة المملوكة لأجنبي.

المعاملات التي يجب الإبلاغ عنها في النموذج 5472

هذا هو قلب النموذج، وأكثر ما يُساء فهمه. المعاملة الواجبة الإبلاغ هي أي معاملة بين الشركة وطرف مرتبط بها. والطرف المرتبط يشمل المالك الأجنبي الذي يملك 25% فأكثر، وأي شخص أو شركة مرتبطة به بحسب قواعد قانون الضرائب، كشركة أخرى يملكها في بلده.

المعاملات النقدية (الجزء IV)

تشمل المبالغ التي استلمتها الشركة من الطرف المرتبط أو دفعتها إليه مقابل: بيع وشراء البضائع، والخدمات، والإيجارات، والإتاوات وحقوق الملكية الفكرية، والعمولات، والقروض المقدمة أو المستلمة، والفوائد، وأي مبالغ أخرى.

معاملات المنشأة المهملة الإضافية (الجزء V)

للمنشأة المهملة جزء خاص بها يشمل معاملات قد لا تُعد «معاملات» في المفهوم التجاري المعتاد، وأهمها:

• المبالغ المدفوعة أو المستلمة لتأسيس الشركة، كرسوم الولاية والوكيل المسجل إذا دفعها المالك.
• المساهمات الرأسمالية: أي مبلغ يحوله المالك إلى حساب الشركة.
• التوزيعات: أي مبلغ يسحبه المالك من الشركة لنفسه.
• المبالغ المتعلقة بحل الشركة أو الاستحواذ عليها أو التصرف فيها.
• مصروفات الشركة التي يدفعها المالك من ماله الشخصي، كاشتراك برنامج أو استضافة دفعه بالبطاقة الشخصية.

هذه المعاملات تُبلَّغ بتعليم خانة الجزء V وإرفاق بيان يصفها ويذكر مبالغها.

المعاملات غير النقدية (الجزء VI)

إذا نقل المالك إلى الشركة أصلًا غير نقدي، كجهاز أو حقوق ملكية فكرية أو بضاعة، أو تمت معاملة بمقابل أقل من القيمة الكاملة، فتُوصف في جدول مرفق.

قاعدة المبالغ الصغيرة والتقدير المعقول

تسمح التعليمات بالإبلاغ عن المعاملة أو سلسلة المعاملات مع طرف مرتبط أجنبي التي لا يتجاوز مجموعها $50,000 بعبارة «$50,000 or less» بدل المبلغ الدقيق. كما تسمح بالتقدير المعقول، وهو مبلغ بين 75% و125% من المبلغ الفعلي. لكن هذا لا يعفيك من الاحتفاظ بالسجلات الكاملة، ولا يغني عن الإبلاغ نفسه.

القاعدة العملية: إذا انتقل أي دولار بين حسابك الشخصي وحساب الشركة في أي اتجاه، فلديك على الأرجح معاملة واجبة الإبلاغ في النموذج 5472.

الإقرار الشكلي 1120: ما الذي تملؤه بالضبط؟

المنشأة المهملة لا تقدّم إقرار دخل حقيقيًا، لكن IRS تحتاج «غلافًا» ترفق به النموذج 5472، وهذا الغلاف هو الإقرار الشكلي على النموذج 1120. تقول التعليمات إنك تملأ فيه فقط:

• اسم المنشأة وعنوانها في رأس الصفحة الأولى.
• البند B: رقم EIN للشركة.
• البند E: خانات الإقرار الأول أو النهائي أو تغيير الاسم أو العنوان، حسب الحال.

وتكتب في أعلى النموذج 1120 عبارة Foreign-owned U.S. DE. ولا تملأ أسطر الدخل والمصروفات والضريبة، لأن الشركة لا تحسب ضريبة على هذا الإقرار. وتستخدم المنشأة السنة الضريبية نفسها التي يستخدمها مالكها إن كان له التزام ضريبي أمريكي، وإلا فالسنة الميلادية.

ويُشترط أن يكون للشركة رقم EIN قبل تقديم الإقرار، فإن لم يكن لديك رقم بعد فابدأ من دليل الحصول على رقم EIN لغير المقيمين.

شرح أجزاء النموذج 5472 جزءًا جزءًا

النموذج مكوَّن من عدة أجزاء، لكن المنشأة المهملة المملوكة لأجنبي تكمل عادة الأجزاء I وII وIII وIV وV، وأحيانًا VI. أما الأجزاء VII وVIII وIX فتخص غالبًا الشركات الأكبر ذات ترتيبات تقاسم التكاليف أو مدفوعات تآكل القاعدة الضريبية.

الجزء I: الشركة المُبلِّغة

• السطر 1a: اسم الشركة وعنوانها، و1b رقم EIN.
• السطر 1c: إجمالي أصول الشركة.
• السطران 1d و1e: النشاط الرئيسي ورمز النشاط (Principal Business Activity Code).
• السطر 1f: القيمة الإجمالية للمدفوعات المقدمة أو المستلمة المبلغ عنها في هذا النموذج.
• السطر 1g: عدد نماذج 5472 المقدمة لهذه السنة، و1h إجمالي المدفوعات في كل النماذج.
• السطر 1j: علامة إذا كانت هذه أول سنة تقدم فيها الشركة النموذج 5472.
• السطر 1o: الدول الرئيسية التي تمارس فيها الشركة نشاطها.
• السطر 3: علامة تؤكد أن الشركة منشأة مهملة أمريكية مملوكة لأجنبي. لا تنسها.

الجزء II: المساهم الأجنبي بنسبة 25%

هنا تكتب بيانات المالك المباشر في السطر 4: الاسم والعنوان والدولة. وفي السطر 4b(1) تكتب رقمه الأمريكي إن كان لديه رقم (ITIN أو SSN للفرد، أو EIN للكيان). إن لم يكن لديه رقم أمريكي فتكتب في 4b(2) «رقمًا مرجعيًا» (Reference ID): رمز من حروف وأرقام دون مسافات أو رموز خاصة، حتى 50 حرفًا، وتستخدمه نفسه كل سنة. وفي 4b(3) تكتب المنشأة المهملة رقم المالك الضريبي في بلده (FTIN) إن وُجد، وإلا تكتب None أو N/A. ثم دول الجنسية والإقامة والنشاط في الأسطر 4c و4d و4e. وإذا كان المالك المباشر شركة أجنبية يملكها شخص آخر، فقد تحتاج إلى بيانات المالك النهائي غير المباشر في السطرين 6 و7.

هذا يعني أنك لا تحتاج إلى ITIN لتقديم النموذج 5472، وهو مصدر خلط شائع. ولمعرفة متى تحتاجه فعلًا راجع دليل الرقم الضريبي الفردي ITIN.

الجزء III: الطرف المرتبط

جزء إلزامي لكل الشركات المُبلِّغة. تكتب فيه بيانات الطرف المرتبط الذي جرت معه المعاملات. وفي حالة المنشأة المهملة البسيطة يكون الطرف المرتبط غالبًا هو المالك نفسه، فتتكرر بياناته هنا. وإذا تعاملت الشركة مع أكثر من طرف مرتبط، كالمالك وشركة يملكها في بلده، فتقدّم نموذج 5472 منفصلًا لكل طرف مرتبط، وتكتب العدد الإجمالي في السطر 1g.

الجزء IV: المعاملات النقدية

جدول بأسطر للمبالغ المستلمة من الطرف المرتبط (مبيعات، خدمات، إيجارات، قروض مستلمة، مبالغ أخرى) وأسطر للمبالغ المدفوعة إليه (مشتريات، خدمات، قروض ممنوحة، فوائد، مبالغ أخرى)، ثم مجموع لكل جهة.

الجزء V: معاملات المنشأة المهملة

خانة تعلّمها وترفق بيانًا يصف المساهمات والتوزيعات ومصروفات التأسيس وغيرها مما شرحناه أعلاه، مع المبالغ. هذا الجزء هو ما يجعل كل LLC بعضو أجنبي تقريبًا ملزمة بالتقديم.

الأجزاء VI إلى IX

الجزء VI للمعاملات غير النقدية أو بأقل من القيمة الكاملة، والجزء VII لمعلومات إضافية مثل الخصومات غير المسموح بها بموجب القسم 267A، والجزء VIII لترتيبات تقاسم التكاليف، والجزء IX لمدفوعات تآكل القاعدة الضريبية. أغلب الشركات الصغيرة المملوكة لمؤسسين أفراد تجيب عن أسئلة الجزء VII بـ«لا» ولا تحتاج إلى الجزأين VIII وIX، لكن راجعها كل سنة ولا تفترض.

ما الذي لا يُدرج في النموذج 5472؟

بالمقابل، ليست كل حركة في حساب الشركة معاملة واجبة الإبلاغ. مبيعاتك لعملاء مستقلين، ومدفوعاتك لموردين لا علاقة لك بهم، ورسوم Stripe والبنك، كلها معاملات مع أطراف غير مرتبطة، فلا تُدرج في الأجزاء IV وV وVI. لكنها تبقى في سجلاتك وتؤثر في إجمالي الأصول بالسطر 1c. الخلط بين الفئتين يؤدي إما إلى تضخيم النموذج بمعلومات لا مكان لها فيه، أو إلى إغفال معاملة مع المالك ظنًا أنها «مصروف عادي».

الموعد النهائي للنموذج 5472 والتمديد بالنموذج 7004

يُقدَّم الإقرار الشكلي مع النموذج 5472 في موعد إقرار النموذج 1120، أي في اليوم 15 من الشهر الرابع بعد نهاية السنة الضريبية. للشركات التي تعمل بالسنة الميلادية، وهي الأغلبية، يعني ذلك 15 أبريل. وإذا وافق الموعد عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية ينتقل إلى يوم العمل التالي.

كيف تطلب التمديد؟

تقدّم النموذج 7004 قبل الموعد الأصلي، وتكتب فيه رمز النموذج 1120 في السطر 1 من الجزء I، وتكتب في أعلاه عبارة Foreign-owned U.S. DE. والمهم أن التعليمات تطلب إرسال النموذج 7004 للمنشأة المهملة بالفاكس أو البريد إلى العنوان نفسه المخصص للنموذج 5472، لا إلى العنوان العادي للنموذج 7004. التمديد يمنحك ستة أشهر إضافية، وهو تلقائي إذا قُدِّم بشكل صحيح وفي موعده. راجع تعليمات النموذج 7004 للتفاصيل.

إذا كانت شركتك تعمل بالسنة الميلادية ولم تقدّم إقرار 2025 حتى 15 أكتوبر 2026، فأنت الآن متأخر. لا تنتظر إشعار IRS؛ قدّم الإقرار في أقرب وقت مع بيان يشرح سبب التأخير، كما نوضح في قسم الغرامات.

تقويم سنوي مقترح لشركة LLC مملوكة لأجنبي

أسهل طريقة لتجنب الغرامة هي أن تحول الإقرار إلى روتين سنوي ثابت لا يعتمد على الذاكرة. هذا تقويم عملي نقترحه لشركة تعمل بالسنة الميلادية:

• يناير: صدّر كشوف الحساب البنكي وتقارير Stripe وPayPal للسنة المنتهية، واحفظها في مجلد باسم السنة.
• فبراير: صنّف كل حركة بين حسابك الشخصي وحساب الشركة: مساهمة، توزيع، قرض، أو مصروف دفعته عن الشركة.
• مارس: أعدّ مسودة الإقرار الشكلي والنموذج 5472 وراجع المجاميع. إذا كانت بياناتك غير مكتملة، فقرر طلب التمديد.
• قبل 15 أبريل: أرسل الإقرار بالفاكس، أو أرسل النموذج 7004 إذا احتجت إلى وقت إضافي.
• قبل 15 أكتوبر: آخر موعد للإقرار الممدد. لا تؤجله إلى الأسبوع الأخير، فخطوط الفاكس تزدحم قرب المواعيد.
• على مدار السنة: تابع التجديد السنوي للشركة في الولاية والوكيل المسجل، فهما التزامان منفصلان عن IRS.

أين وكيف تقدّم الإقرار الشكلي مع النموذج 5472؟

هنا تختلف المنشأة المهملة عن أي شركة أخرى. تنص التعليمات على أن التقديم الإلكتروني غير متاح للمنشأة المهملة المملوكة لأجنبي، وأنه يجب عدم استخدام عناوين النموذج 1120 العادية. القناتان المعتمدتان هما:

خطوات التقديم عمليًا

1. اجمع كشوف الحساب البنكي وحسابات Stripe وPayPal للسنة كاملة.
2. حدد كل حركة بين الشركة والمالك: تحويلات رأس المال، والسحوبات، والمصروفات التي دفعها المالك شخصيًا، ورسوم التأسيس والتجديد.
3. حدد الأطراف المرتبطة الأخرى، كشركة يملكها المؤسس في بلده تعاملت مع الشركة الأمريكية.
4. املأ الإقرار الشكلي 1120: الاسم والعنوان والبندان B وE، وعبارة Foreign-owned U.S. DE في الأعلى.
5. املأ النموذج 5472 بأجزائه، مع بيان الجزء V المرفق.
6. راجع التطابق بين مجموع المبالغ في النموذج وكشوف الحساب.
7. وقّع الإقرار من المالك أو مسؤول مخوَّل، مع التاريخ.
8. أرسل بالفاكس واحتفظ بتقرير الإرسال كاملًا، أو بالبريد المسجل بخدمة تتبع، واحتفظ بإثبات الإرسال.
9. احفظ نسخة كاملة من الملف وكل المستندات الداعمة، لأن الاحتفاظ بالسجلات التزام مستقل.

يمكنك أن تُعد هذا بنفسك إن كانت معاملاتك بسيطة، أو أن تكلّف خدمة تقديم النموذج 5472 والإقرار الشكلي 1120 من دوائر بمراجعة كشوفك وإعداد النماذج وإرسالها بالفاكس وحفظ إثبات الإرسال.

غرامة $25,000: كيف تُحسب وكيف تتجنبها؟

هذه الغرامة هي سبب شهرة النموذج 5472. ووفق التعليمات الحالية:

• $25,000 غرامة على كل شركة مُبلِّغة لا تقدّم النموذج 5472 في موعده أو بالطريقة المطلوبة، أو لا تحتفظ بالسجلات المطلوبة. والنموذج الناقص نقصًا جوهريًا يُعامل معاملة عدم التقديم.
• إذا استمر التقصير أكثر من 90 يومًا بعد إخطار IRS، تُضاف $25,000 أخرى عن كل طرف مرتبط عن كل فترة 30 يومًا أو جزء منها بعد انتهاء الأيام التسعين.
• وقد تنطبق عقوبات جنائية في حالات الامتناع المتعمد أو تقديم معلومات كاذبة.

لاحظ أن الغرامة لا ترتبط بحجم الضريبة؛ فالمنشأة المهملة لا تدفع ضريبة على هذا الإقرار أصلًا، ومع ذلك قد تُفرض عليها $25,000 لأن الالتزام هنا التزام إبلاغ. ولهذا فإن عبارة «شركتي لم تربح شيئًا فلا داعي للإقرار» هي أخطر افتراض قد يقع فيه مؤسس.

إذا تأخرت بالفعل

عمليًا، قد تفرض IRS الغرامة عند استلام إقرار متأخر. الخيار الأفضل عادة هو تقديم كل السنوات الفائتة في أقرب وقت، مع بيان مكتوب يشرح سبب التأخير بصدق ووضوح، ثم طلب إلغاء الغرامة على أساس «السبب المعقول» (Reasonable Cause) إذا فُرضت. لا أحد يستطيع ضمان قبول الطلب، فالقرار لـ IRS ويعتمد على الوقائع، لكن المبادرة قبل إخطار IRS، وتقديم ملف كامل ودقيق، يضعانك في موقف أفضل بكثير من الانتظار. ولأن الإعفاء من الغرامة يحتاج إلى صياغة دقيقة، فهو موضع مناسب للاستعانة بمختص.

الاحتفاظ بالسجلات

تفرض اللوائح على الشركة المُبلِّغة الاحتفاظ بسجلات كافية لإثبات صحة الإقرار والمعاملات مع الأطراف المرتبطة: كشوف البنك، والفواتير، وعقود القروض بين المالك والشركة، وإيصالات المصروفات. وعدم الاحتفاظ بها سبب مستقل للغرامة نفسها، فاعتبر ملف السجلات جزءًا من الإقرار.

مثال عملي: سامر وشركته في وايومنغ

مثال توضيحي: سامر يبيع اشتراكات تطبيق ويب من عمّان عبر شركته «Nabd Apps LLC» في وايومنغ، وهو مالكها الوحيد وليس لديه ITIN. حصل على رقم EIN بالفاكس، وفتح حسابًا بنكيًا أمريكيًا، وفعّل Stripe. خلال سنة 2026 حدث التالي:

• دفع من بطاقته الشخصية رسوم الولاية والوكيل المسجل عند التأسيس.
• حوّل $3,000 من حسابه الشخصي إلى حساب الشركة كرأس مال تشغيلي.
• دفع اشتراك استضافة سنويًا للشركة من بطاقته الشخصية.
• استلمت الشركة مبيعات من عملاء عبر Stripe.
• سحب سامر $12,000 من حساب الشركة إلى حسابه الشخصي في الأردن على دفعات.

ما الذي يقدّمه سامر؟ إقرارًا شكليًا 1120 مكتوبًا عليه Foreign-owned U.S. DE، ونموذج 5472 واحدًا لأن له طرفًا مرتبطًا واحدًا هو نفسه. في الجزء II يكتب بياناته ورقمًا مرجعيًا ثابتًا لأنه لا يملك رقمًا أمريكيًا، وفي 4b(3) رقمه الضريبي الأردني إن وُجد. في الجزء III يكرر بياناته كطرف مرتبط. ويعلّم خانة الجزء V ويرفق بيانًا يصف: رسوم التأسيس التي دفعها، والمساهمة الرأسمالية $3,000، والمصروف الذي دفعه عن الشركة، والتوزيعات $12,000. أما مبيعات العملاء عبر Stripe فليست معاملات مع طرف مرتبط، فلا تُدرج في الجزء IV، لكنها تؤثر في السجلات ورقم إجمالي الأصول.

الموعد: 15 أبريل 2027، أو 15 أكتوبر 2027 إذا قدّم النموذج 7004 بالفاكس قبل 15 أبريل. ولأن سامر يقدم خدماته من الأردن دون نشاط داخل أمريكا، فقد لا يكون عليه ضريبة دخل أمريكية شخصيًا، لكن هذا تحليل منفصل يعتمد على الوقائع ولا يلغي التزام الإبلاغ.

أخطاء شائعة في النموذج 5472 وقائمة تحقق

الأخطاء التي نراها كثيرًا

• عدم التقديم لأن الشركة لم تربح: الالتزام قائم بوجود معاملات مع المالك، لا بوجود ربح.
• التقديم إلكترونيًا أو إلى عنوان النموذج 1120 العادي: المنشأة المهملة تقدّم بالفاكس أو البريد إلى عنوان أوغدن المخصص.
• نسيان عبارة Foreign-owned U.S. DE في أعلى النموذجين 1120 و7004.
• إرسال التمديد إلى العنوان الخطأ، فلا يُربط بملف الشركة.
• إهمال الجزء V والاكتفاء بالجزء IV، مع أن المساهمات والتوزيعات هي أهم معاملات المنشأة المهملة.
• ترك 4b فارغًا لعدم وجود ITIN، بدل كتابة رقم مرجعي.
• تغيير الرقم المرجعي كل سنة، والتعليمات تطلب استخدامه بثبات.
• تقديم نموذج واحد لعدة أطراف مرتبطة، والصحيح نموذج لكل طرف.
• إغلاق الشركة دون إقرار نهائي: سنة الإغلاق تحتاج إقرارًا أخيرًا أيضًا.

قائمة تحقق قبل الإرسال

• رقم EIN صحيح في البند B ومطابق لخطاب IRS.
• عبارة Foreign-owned U.S. DE في أعلى الإقرار الشكلي.
• خانة السطر 3 في الجزء I معلَّمة.
• بيانات المالك ورقم مرجعي أو ITIN في الجزء II.
• الجزء III مكتمل، ونموذج منفصل لكل طرف مرتبط.
• بيان الجزء V مرفق بالمساهمات والتوزيعات والمصروفات.
• المجاميع مطابقة لكشوف الحساب.
• توقيع وتاريخ، وإرسال بالفاكس إلى 855-887-7737 أو بالبريد إلى أوغدن.
• تقرير الفاكس أو إيصال البريد محفوظ مع نسخة كاملة من الملف.

أسئلة شائعة عن النموذج 5472

شركتي لم تحقق أي دخل هذه السنة، فهل أقدّم النموذج 5472؟

غالبًا نعم. الالتزام مرتبط بوجود معاملة واجبة الإبلاغ مع طرف مرتبط، ودفع رسوم التأسيس أو تحويل رأس مال من المالك يكفي لذلك. الشركة التي لم تُجرِ أي معاملة إطلاقًا مع مالكها حالة نادرة جدًا.

هل أحتاج إلى ITIN لتقديم النموذج 5472؟

لا. تسمح التعليمات بإدخال رقم مرجعي للمالك الأجنبي الذي لا يملك رقمًا أمريكيًا، بشرط أن يكون رمزًا ثابتًا من حروف وأرقام حتى 50 حرفًا يُستخدم كل سنة.

هل يمكن تقديم النموذج 5472 إلكترونيًا؟

للمنشأة المهملة المملوكة لأجنبي، تنص التعليمات الحالية على أن التقديم الإلكتروني غير متاح، وأن التقديم يكون بالفاكس على 855-887-7737 أو بالبريد إلى وحدة PIN في أوغدن. شركات المساهمة التي تقدّم إقرار 1120 حقيقيًا ترفق النموذج بإقرارها بالطريقة المعتادة.

ما الفرق بين الإقرار الشكلي 1120 وإقرار 1120 العادي؟

الإقرار الشكلي غلاف فقط تملأ فيه الاسم والعنوان والبندين B وE، دون أي حساب للدخل أو الضريبة. أما إقرار 1120 العادي فتقدّمه شركة المساهمة لحساب ضريبتها بنسبة 21% وتملأ كل جداوله.

شركتي LLC فيها شريكان، فهل نقدّم النموذج 5472؟

الشركة متعددة الأعضاء تُعامل افتراضيًا كشراكة وتقدّم النموذج 1065، ولا تقدّم الإقرار الشكلي. لكن لها التزامات مختلفة تجاه الشركاء الأجانب، تحتاج إلى مراجعة مستقلة لحالتها.

هل تمديد 7004 يمدد أي ضريبة مستحقة؟

النموذج 7004 يمدد موعد التقديم فقط ولا يمدد موعد دفع أي ضريبة. وفي حالة المنشأة المهملة لا ضريبة تُدفع مع الإقرار الشكلي عادة، لذلك يكون أثر التمديد على موعد الإبلاغ.

ماذا لو أغلقت الشركة؟

تقدّم إقرارًا نهائيًا عن سنة الإغلاق مع تعليم خانة الإقرار النهائي في البند E، وتبلّغ عن معاملات التصفية والتوزيعات الأخيرة في الجزء V. ثم تكمل إجراءات إغلاق الشركة في الولاية وحسابها لدى IRS.

ماذا تفعل الآن؟

إذا كنت تملك LLC بعضو واحد، فحدد أولًا السنوات التي لم تقدّم عنها، ثم اجمع كشوف الحساب وحدد كل حركة بينك وبين الشركة. إذا كانت سنة 2025 لم تُقدَّم بعد وقد فات موعد 15 أكتوبر 2026، فبادر الآن بدل انتظار إشعار IRS. وللاطلاع على بقية النماذج التي قد تخص شركتك، اقرأ دليل النماذج الضريبية الأمريكية للمالك الأجنبي.

وإذا أردت أن يُعد ملفك ويُرسل بشكل صحيح ويُحفظ إثبات الإرسال، فاطلب خدمة إعداد وتقديم النموذج 5472، أو احجز استشارة مجانية لنراجع وضع شركتك والسنوات المتأخرة إن وُجدت.

هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية، فراجع حالتك الخاصة مع مستشار مختص عبر التواصل معنا.