النموذج 1023 أم 1023-EZ؟ دليل طلب إعفاء 501(c)(3) للجمعيات الأمريكية

إذا أسست جمعية غير ربحية أمريكية وتريد الإعفاء بموجب المادة 501(c)(3)، فأمامك طلبان لدى مصلحة الضرائب (IRS): النموذج 1023 الكامل، والنموذج المبسط 1023-EZ. الجواب المختصر: النموذج المبسط أرخص وأسرع، لكنه متاح فقط للجمعيات الصغيرة التي تجتاز ورقة الأهلية كاملة، وغير المقيم الذي ليس له عنوان مراسلات أمريكي لا يحق له استخدامه أصلًا. في هذا المقال نشرح الفروق، وكيف تعرف أيهما يناسبك، وما الذي يجعل الطلب يمر بسلاسة أو يتعطل لأشهر.

ما هو النموذج 1023 وما هو 1023-EZ؟

النموذج 1023 (Form 1023) هو «طلب الاعتراف بالإعفاء بموجب المادة 501(c)(3)». تعبئته تتطلب وصفًا مفصلًا للأنشطة والحوكمة والتمويل، مع إرفاق النظام الأساسي واللائحة الداخلية، ثم يراجعه موظف مختص قد يرسل أسئلة إضافية قبل القرار.

النموذج 1023-EZ نسخة مختصرة أطلقتها مصلحة الضرائب للمنظمات الصغيرة. لا تُرفع فيه الوثائق، بل يقر مقدمه تحت طائلة عقوبة الإفادة الكاذبة بأن النظام الأساسي يحتوي البنود المطلوبة، وبأن الجمعية مؤهلة. كلا النموذجين يقدم إلكترونيًا فقط عبر موقع Pay.gov، والنسخ الورقية لا تُقبل.

النتيجة النهائية واحدة في الحالتين: خطاب قرار (Determination Letter) يعترف بأن الجمعية معفاة بموجب 501(c)(3) ويحدد تصنيفها كجمعية عامة أو مؤسسة خاصة. الفرق في الطريق إليه، والتكلفة، ومدى عمق المراجعة.

من يوقع الطلب؟ يوقعه مسؤول أو عضو مجلس مخول، تحت طائلة عقوبة الإفادة الكاذبة، حتى لو أعده مكتب خارجي. وإذا أردت أن يتواصل المراجع مع ممثلك مباشرة بدلًا منك، فيمكن إرفاق تفويض تمثيل بالنموذج 2848 (Form 2848) لمحامٍ أو محاسب قانوني أو وكيل مسجل لدى مصلحة الضرائب. هذا مفيد خصوصًا لغير المقيمين الذين قد يتأخر وصول البريد إليهم، لأن أسئلة المراجع تأتي بمهلة محددة للرد.

مقارنة سريعة: النموذج 1023 مقابل 1023-EZ

الرسوم من صفحة رسوم المستخدم على موقع مصلحة الضرائب (آخر تحديث أكتوبر 2026)، ومدد المعالجة من صفحة متابعة الطلبات كما حُدثت في يونيو 2026. الأرقام تتغير، فتحقق منها قبل التقديم.

ما الذي تكسبه وما الذي تخسره بالنموذج المبسط؟

المكسب واضح: رسم أقل بأكثر من النصف، ونموذج يُعبأ في جلسة واحدة، وقرار يصدر عادة خلال أسابيع لا أشهر. أما الخسارة فأقل وضوحًا. الإقرار المختصر يعني أنك لم تشرح شيئًا، فإذا راجعت مصلحة الضرائب الجمعية لاحقًا، أثناء فحص إقرار سنوي مثلًا، فلن يكون لديك ملف سابق يوضح أن نشاطك كان معروضًا ومقبولًا منذ البداية. كما أن عملية الكتابة نفسها في الطلب الكامل تجبر المؤسسين على حسم أسئلة الحوكمة مبكرًا: من يقرر المنح؟ كيف تُحدد الرواتب؟ ما الذي يحدث إذا كان لعضو مجلس مصلحة في عقد؟ هذه الأسئلة ستواجهك لاحقًا على أي حال.

ورقة الأهلية: هل يحق لك استخدام النموذج المبسط؟

قبل تقديم 1023-EZ يجب إكمال ورقة الأهلية (Eligibility Worksheet) المنشورة في نهاية تعليمات النموذج 1023-EZ. تتكون الورقة من أكثر من 30 سؤالًا، وإجابة «نعم» على أي سؤال منها تعني أنك غير مؤهل وعليك تقديم النموذج 1023 الكامل. أهم الأسئلة لقارئنا:

أسئلة الحجم المالي

• هل تتوقع أن تتجاوز إيراداتك الإجمالية السنوية $50,000 في أي من السنوات الثلاث القادمة؟
• هل تجاوزت إيراداتك $50,000 في أي من السنوات الثلاث الماضية؟
• هل تتجاوز القيمة السوقية لأصولك $250,000؟

الإيرادات الإجمالية (Gross Receipts) هنا تعني كل ما تستلمه الجمعية قبل خصم أي تكلفة: التبرعات، والمنح، ورسوم البرامج، وعائد الفعاليات.

أسئلة الموقع والشكل القانوني

• هل تأسست الجمعية بموجب قانون دولة أجنبية؟
• هل عنوان مراسلاتك في دولة أجنبية؟ وهذا السؤال وحده يستبعد كثيرًا من المؤسسين المقيمين في الخليج ومصر والمغرب.
• هل الكيان شيء آخر غير شركة أو جمعية غير مسجلة أو صندوق ائتماني؟ تنص الورقة على أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) يجب أن تجيب بنعم.
• هل الجمعية خلف (Successor) لكيان ربحي، كأن تكون قد استلمت أصوله أو أنشطته؟

أسئلة نوع النشاط

• هل تطلب التصنيف ككنيسة أو مدرسة أو مستشفى أو منظمة بحث طبي؟
• هل تطلب التصنيف كمنظمة داعمة (Supporting Organization)؟
• هل تدير صناديق تبرع يوجهها المتبرعون (Donor Advised Funds)؟
• هل تطلب التصنيف كمؤسسة خاصة تشغيلية؟
• هل يتضمن نشاطك إنشاء أصول رقمية أو تداولها أو توزيعها؟ وهذا من الأسئلة المضافة حديثًا.

الإجابة الصادقة هنا ليست شكلية. مصلحة الضرائب تراجع عينات من طلبات النموذج المبسط قبل القرار، ويمكنها لاحقًا إلغاء الإعفاء إذا تبين أن الجمعية لم تكن مؤهلة. التوفير في الرسم والوقت لا يستحق هذا الخطر.

متى يكون النموذج 1023 الكامل هو الخيار الأفضل حتى لو كنت مؤهلًا للمبسط؟

بعض الجمعيات تجتاز ورقة الأهلية لكنها تختار النموذج 1023 الكامل عن قصد، للأسباب التالية:

• توثيق أقوى أمام المانحين: بعض المؤسسات المانحة والبنوك تطلب نسخة من طلب الإعفاء. النموذج الكامل يعرض الأنشطة والحوكمة بوضوح، بينما المبسط مجرد إقرارات قصيرة.
• إعفاءات الولاية: بعض الولايات تطلب نسخة من الطلب الفيدرالي عند منح إعفاءات ضريبة المبيعات أو الملكية، وقد لا يكفيها النموذج المبسط.
• نمو متوقع قريب: إن كانت الميزانية قريبة من $50,000، فأي حملة تبرع ناجحة تجعل توقعك غير دقيق.
• نشاط غير معتاد: إذا كان نشاطك يحتمل التفسير، كبرنامج تدريب مهني يحقق دخلًا أو منح لأفراد، فالشرح الكامل يحميك أكثر من إقرار مختصر قد يُراجع لاحقًا.

ماذا يطلب النموذج 1023 الكامل بالتفصيل؟

الوصف السردي للأنشطة (Narrative)

هذا قلب الطلب. تطلب تعليمات النموذج 1023 وصفًا كاملًا ومفصلًا لأنشطتك الماضية والحالية والمخططة، ولكل نشاط: ما هو، ومن ينفذه، وأين، وما نسبة الوقت الذي يأخذه من إجمالي نشاط الجمعية، وكيف يُموّل، وكيف يخدم غرضك المعفى. الوصف الجيد يشبه خطة تشغيل مختصرة، لا رسالة تعريفية تسويقية.

مثال ضعيف: «نهدف إلى دعم التعليم في العالم العربي». مثال قوي: «نقدم 20 منحة سنوية بقيمة $1,500 لطلاب البرمجة من الأسر اللاجئة، تختارهم لجنة من ثلاثة أعضاء مستقلين وفق معايير منشورة تعتمد على الحاجة المالية والتحصيل الدراسي، ويستغرق هذا البرنامج 70% من نشاطنا، ويُموّل من تبرعات فردية».

البيانات المالية والتوقعات

عدد السنوات المطلوب يعتمد على عمر الجمعية:

يجب أن تتسق الأرقام مع الوصف السردي. إذا قلت إن 70% من نشاطك منح دراسية، فيجب أن تكون المنح البند الأكبر في المصروفات.

التعويضات وتضارب المصالح

يسأل النموذج إن كان المسؤولون أو أعضاء المجلس أو أعلى الموظفين أجرًا يتقاضون مبالغ، وكيف تُحدد، وهل اعتُمدت سياسة لتضارب المصالح، وهل توجد معاملات مع جهات يملكها أعضاء المجلس. تقول التعليمات إن سياسة تضارب المصالح ليست شرطًا للإعفاء، لكن غيابها مع وجود رواتب أو معاملات داخلية يجلب أسئلة إضافية في الغالب.

تصنيف الجمعية العامة

تختار في النموذج أساس تصنيفك كجمعية عامة، وأشهرها اختبار الدعم العام الذي يتطلب أن يأتي ثلث الدعم على الأقل من الجمهور والجهات الحكومية، أو اختبار الإيرادات المرتبطة بالنشاط. إن لم تنطبق عليك أي من هذه الأسس، تُصنف مؤسسة خاصة.

خطوات تقديم النموذج 1023 أو 1023-EZ

1. تأكد من النظام الأساسي: بند غرض يقصر الأغراض على 501(c)(3)، وبند حل يخصص الأصول لجهة معفاة. إن لم يكونا موجودين، عدّل النظام لدى الولاية أولًا.
2. احصل على رقم EIN: لا يمكن التقديم دونه.
3. أكمل ورقة الأهلية واحفظ نسخة من إجاباتك.
4. جهز المرفقات: للنموذج الكامل، ملفات PDF للنظام الأساسي المختوم، واللائحة، وأي مستندات داعمة.
5. أنشئ حسابًا على Pay.gov وابحث عن النموذج المطلوب.
6. اكتب الوصف والبيانات المالية وراجعها قبل الإرسال؛ لا يمكن تعديل الطلب بعد التقديم.
7. ادفع رسم المستخدم ببطاقة أو حساب بنكي، واحفظ إيصال التقديم.
8. تابع البريد والرد على الأسئلة في الموعد الذي يحدده المراجع.

قاعدة الـ27 شهرًا

إذا قدمت الطلب خلال 27 شهرًا من نهاية الشهر الذي تأسست فيه الجمعية قانونيًا، وتمت الموافقة، يسري الإعفاء من تاريخ التأسيس. بعد ذلك يسري عادة من تاريخ التقديم. وإذا تجاوز عمر الجمعية 27 شهرًا وتريد تاريخًا سابقًا، فعليك استخدام النموذج 1023 الكامل وفق تعليمات النموذج المبسط نفسها.

مثال: كريم بين النموذجين

مثال توضيحي بأسماء خيالية. كريم مصري يقيم في الدوحة، أسس جمعية ثقافية في ولاية ديلاوير لتنظيم ورش ترجمة عبر الإنترنت. ميزانيته المتوقعة $30,000 سنويًا، ولا أصول تُذكر. يبدو مؤهلًا للمبسط، لكن عنوان مراسلات الجمعية هو عنوانه في الدوحة. ورقة الأهلية تمنعه إذن من النموذج 1023-EZ.

أمام كريم خياران: أن يعين عنوان مراسلات أمريكيًا حقيقيًا، كعنوان عضو مجلس مقيم في أمريكا أو خدمة بريد يتابعها فعلًا، ثم يقدم المبسط؛ أو أن يقدم النموذج 1023 الكامل بعنوانه في قطر. اختار كريم الطريق الثاني لأن شريكًا جامعيًا طلب منه نسخة من طلب إعفاء مفصل، ولأنه يتوقع منحة قد ترفع ميزانيته فوق $50,000 خلال سنتين. دفع $600 بدل $275، لكنه حصل على ملف أقوى ولن يقلق من تجاوز الحد.

أسباب الرفض والتأخير الشائعة

1. نقص بنود النظام الأساسي: بند غرض واسع جدًا، أو بند حل يسمح بعودة الأصول للمؤسسين.
2. وصف أنشطة عام: المراجع لا يستطيع الحكم على ما لا يفهمه، فيرسل خطاب أسئلة ويتأخر القرار أشهرًا.
3. منفعة خاصة واضحة: منح لأقارب أعضاء المجلس، أو تعاقد مع شركة يملكها المؤسس دون توثيق للسعر العادل.
4. عدم الأهلية للمبسط: إذا قُدم 1023-EZ ممن لا يحق له، يُرفض الطلب برسالة، والرسم غالبًا لا يُسترد.
5. أرقام غير متسقة: ميزانية لا تطابق الأنشطة الموصوفة، أو إيرادات غير واقعية.
6. عدم الرد على الأسئلة في الموعد: قد يؤدي إلى إغلاق الملف واعتباره غير مكتمل.
7. أنشطة تجارية أو سياسية: بيع خدمات بأسعار السوق دون صلة بالغرض، أو أي دعم لمرشح انتخابي.

بعد القرار: ماذا تفعل بخطاب الإعفاء؟

احفظ خطاب القرار في مكان آمن؛ ستطلبه البنوك ومنصات التبرع وبرامج الخصومات للمنظمات غير الربحية. بعد فترة قصيرة تظهر الجمعية في أداة البحث عن المنظمات المعفاة لدى مصلحة الضرائب، وهي ما يستخدمه المتبرعون للتحقق.

تذكر أيضًا أن طلب الإعفاء المعتمد، بما فيه النموذج 1023 ومرفقاته، متاح للاطلاع العام، ويجب أن تقدم نسخة منه لمن يطلبها. ثم تبدأ الالتزامات السنوية، وأولها الإقرار من سلسلة 990، المشروح في دليل النموذج 990 للجمعيات. وإن لم تكن قد أسست الكيان بعد، فابدأ من الدليل الكامل لتأسيس جمعية في أمريكا، وراجع متطلبات مجلس إدارة الجمعية قبل كتابة الطلب لأن النموذج يسأل عنها.

عندما تتغير أنشطة الجمعية بعد القرار

خطاب الإعفاء يُبنى على الأنشطة التي وصفتها. إذا أضفت لاحقًا نشاطًا جديدًا جوهريًا، أو عدّلت النظام الأساسي أو اللائحة، فلا تحتاج عادة طلب إعفاء جديدًا، لكن عليك الإفصاح عن التغيير في الإقرار السنوي التالي وإرفاق النسخة المعدلة عند الطلب. أما إذا تغير الشكل القانوني، كتحويل الجمعية غير المسجلة إلى شركة غير ربحية أو الاندماج مع كيان آخر، فقد يلزم طلب إعفاء جديد للكيان الجديد. احرص كذلك على أن تبقى سياسة اختيار المستفيدين ومحاضر المجلس متاحة، لأنها الدليل على أنك ما زلت تعمل كما وصفت نفسك.

الإعفاء على مستوى الولاية

القرار الفيدرالي لا يعني إعفاءً تلقائيًا من كل ضرائب الولاية. بعض الولايات تعترف به مباشرة لضريبة الدخل، وبعضها يطلب نموذجًا منفصلًا مع نسخة من خطاب القرار، وإعفاء ضريبة المبيعات غالبًا له طلب مستقل. راجع موقع إدارة الضرائب في ولاية التأسيس وفي أي ولاية تعمل فيها فعليًا.

قائمة التحقق قبل الضغط على «إرسال»

• النظام الأساسي يحتوي بندي الغرض والحل بصيغة مقبولة.
• رقم EIN صادر ومطابق لاسم الجمعية حرفيًا.
• ورقة الأهلية مكتملة وكل إجاباتها «لا» إن كنت تقدم المبسط.
• عنوان المراسلات أمريكي إن كنت تقدم المبسط.
• وصف كل نشاط يجيب عن: ماذا، من، أين، كم، كيف يُموّل.
• الميزانية متسقة مع الوصف ومع تصنيف الجمعية العامة المختار.
• سياسة تضارب المصالح معتمدة بمحضر.
• الطلب قُدم خلال 27 شهرًا من التأسيس إن أردت الإعفاء بأثر رجعي.

أسئلة شائعة

كم رسوم النموذج 1023 في 2026؟

رسم المستخدم للنموذج 1023 هو $600، وللنموذج 1023-EZ هو $275، حسب صفحة الرسوم على موقع مصلحة الضرائب المحدثة في أكتوبر 2026. يُدفع الرسم إلكترونيًا عند التقديم عبر Pay.gov.

هل يمكن لغير المقيم تقديم النموذج 1023-EZ؟

جنسية المؤسس أو مكان إقامته لا يمنعانه بحد ذاتهما، لكن ورقة الأهلية تستبعد أي جمعية عنوان مراسلاتها في دولة أجنبية. إذا كان عنوان الجمعية أمريكيًا حقيقيًا ويُتابع بريده، وكانت بقية الشروط متحققة، فيمكن التقديم.

كم يستغرق صدور قرار النموذج 1023؟

وفق أرقام مصلحة الضرائب المنشورة في يونيو 2026، صدرت 80% من قرارات النموذج الكامل خلال 191 يومًا، و80% من قرارات المبسط خلال 22 يومًا. الطلبات التي تحتاج مراجعة إضافية أو أسئلة تأخذ وقتًا أطول.

هل يمكن تعديل الطلب بعد إرساله؟

لا يمكن تعديل الطلب المرسل عبر Pay.gov. إذا أرسل المراجع أسئلة، تصحح المعلومات في ردك عليه، ولهذا تستحق المراجعة الدقيقة قبل الإرسال كل الوقت الذي تأخذه.

هل يمكن طلب معالجة عاجلة؟

للنموذج الكامل فقط، مع بيان مكتوب يشرح السبب، مثل منحة مشروطة بموعد محدد أو ظرف إغاثي عاجل. النموذج المبسط لا يقبل طلبات المعالجة العاجلة، وقرار القبول يعود لمصلحة الضرائب.

ماذا لو رُفض طلبي؟

إذا رُفض النموذج المبسط لعدم الأهلية، تقدم النموذج 1023 الكامل برسم جديد. وإذا صدر قرار سلبي بعد المراجعة، فخطاب القرار يشرح حقك في الاعتراض ومدته، والأفضل مراجعة الأسباب مع مختص قبل أي خطوة.

الخطوة التالية

القرار بين النموذجين يُحسم عادة في جلسة واحدة: نراجع نظامك الأساسي، وعنوان المراسلات، وميزانيتك المتوقعة، ونوع نشاطك، ثم نخبرك أي نموذج يناسبك ولماذا. بعدها يتولى فريق دوائر صياغة الوصف السردي والتوقعات المالية والمرفقات، والتقديم عبر Pay.gov، ومتابعة أسئلة المراجع حتى صدور الخطاب. تفاصيل الخدمة في صفحة خدمة إعداد وتقديم طلب الإعفاء 1023، ويمكنك أيضًا حجز استشارة مجانية. وإن كنت تحتاج التأسيس والطلب معًا، فاطلع على خدمة تأسيس جمعية أمريكية 501(c)(3).

للبدء بطلبك الآن، انتقل إلى صفحة خدمة طلب إعفاء 501(c)(3).

هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة قانونية أو ضريبية؛ راجع حالتك الخاصة مع مستشار عبر صفحة التواصل.